湖南省九道湾食品有限公司存货内部控制制度优化设计.pdf

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1公司简介1

2公司存货内部控制制度存在的主要问题1

2.1公司存货缺乏科学的预算1

2.2存货周转率低2

2.3存货验收不规范2

2.4存货仓储和盘点管理不严谨2

2.5存货日常管理不到位3

2.6缺乏存货内部控制的监管3

3公司存货内部控制制度优化设计3

3.1制定科学的存货采购预算制度3

3.2制定存货周转管理制度5

3.3优化存货验收入库流程6

3.4建立存货仓储和盘点制度7

3.5制定存货日常管理制度9

3.6建立完善的存货内部控制监督制度10

4总结11

参考资料12

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湖南省九道湾食品有限公司存货内部控制制度

优化设计

1公司简介

湖南省九道湾食品有限公司成立于2010年7月16日，注册地位于浏阳经

济开发区康翼路125号，厂区占地40余亩，注册资本200万元，员工400余人。

公司经过十几年的发展，现已成为一家集休闲食品科研、生产、销售、于一体

的现代化食品企业，是一家以休闲食品为主的综合性企业。公司主要产品有：

姜，梅，芒果，酱果，干豆角，金针菇，鸡爪等200多种产品。公司秉承“做

一个真正用心的人”的企业经营宗旨，始终坚持“以人为本”的企业管理模式，

兢兢业业为社会服务。公司设有多个专业职能部门，包括生产部、研发部、质

检部、销售部、市场部、财务部、物流中心、行政部等。

图1公司组织结构图

2公司存货内部控制制度存在的主要问题

2.1公司存货缺乏科学的预算

湖南省九道湾食品有限公司经营产品众多，采购的原材料种类也繁多，因

此对存货的管理尤其重要。从该公司组织结构可以看出公司没有严格设置专门

的采购部门，导致公司存货因为没有进行科学的存货预算，导致采购量过大或

者销售计划不准确，从而造成了过多的存货积压；导致存货管理不及时，无法

及时调整采购和销售计划，从而出现存货积压和周转率下降；导致采购计划不

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准确，无法根据市场需求和供应商情况进行合理的采购决策，从而出现采购成

本的增加；导致预算制定不准确或者执行不到位，无法及时发现和纠正存货管

理中的问题，从而出现预算偏差的出现。这一系列问题间接的增加了实际成本

和费用成本，不利于公司的良好发展。

2.2存货周转率低

九道湾食品有限公司随着规模的不断扩大，经营范围越来越丰富，公司盲

目的去跟随市场，出现产品滞销、采购过多的原材料、运输物流过程中的损耗

增加、生产过程中过于耗时生产效率低下、生产过程中材料损耗过高等问题。

通过对九道湾食品有限公司内部的存货管理进行分析,发现公司内部存货过多,

存货周转速度较慢。而食品作为快消品,实际保质期较短，稍有积压就使公司内

部存货产生相应的损失,实际占用资金持续增加,导致公司内部可利用的资金持

续减少，增加内部资金链恶性循环的风险,干扰公司生存和未来发展。

2.3存货验收不规范

存货验收是一项非常重要且专业的工作，采购或生产库存时，需要有专业

能力强、实践经验丰富的验收人员验收之后入库。九道湾食品有限公司的存货

验收入库流程不规范，虽然该公司对于存货的数量、规格进行了核对，但疏忽

了对存货的质量和保质期的检查。其次，没有安排具有丰富的专业知识和实践

经验的人员进行库存检查验收工作，对涉及技术含量及特殊储存条件的存货无

法很好的验收，不合格产品没有及时的退回或换货。现有的人员在验收工作中

只是清理库存数量，并没有检查存货是否与公司的经营生产需求相符。在开展

存货入库保管等工作中，没有规范的核对