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财务管理制度

第一章总则

为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。本制度适用于公司各行政管理部门、施工项目部、及其它独立核算部门。

设置岗位：总会计、会计、出纳；

本制度试用于公司开业筹备阶段。

第二章财务管理的基本制度和方法

一、财务管理的基本任务和方法：

1、会计年度：

2、会计核算原则：

3、做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务应收、应付帐款的核算，收入、成本及费用支出的计划、控制、分析和考核等工作。

4、加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。

5、监督公司财产的构建、保管和使用，配合公司管理部门定期进行财产清查。

6、按时申报各项税款，按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析和考核工作。

二、财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

三、支票管理

1、支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有支票领用单，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

2、填写金额要无误，由出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，支票头及转帐凭单必须按制单要求妥善粘贴。

3、每月底会计根据支票领用单核对支票头与空白支票的库存数量，严格审核支票的使用情况。

四、会计档案管理

1、凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

2、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

3、会计报表应分月、季、年报、按时归档，由专人保管，并分类填制目录。

4、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总会计和总经理的批准。

五、货币资金管理

1、资金由公司财务统一管理，设置专职的出纳员岗位负责保管公司资金，财务要做好资金的组织和协调工作，并做好信贷的组织实施。

2、实施现金核算与管理的合理分工，即坚持“钱账分管”的内部牵制原则，出纳与会计岗位由专人任职，互相监督。

3、严格现金收支核算，做到先凭证后收付，收付款凭证必须经稽核人员签字后方可办理收付款项，同时要认真审核原始单据，凡不符合制度规定或手续不完善的一律不予办

理。

4、必须在公司核定的库存限额内保管现金，超过限额部分必须送交银行。

5、公司的空白现金支票、转账支票等结算凭证，由出纳在保险柜中保管，印鉴实行分别管理，不得在空白支票和结算凭证上预盖印鉴备用。

6、出纳人员必须逐日逐笔根据现金收支业务登记现金日记账，每天必须将库存现金与日记账余额核对相符。月终要与总帐核对相符，做到日清月结，确保账款一致。

7、财务部门要定期或不定期对库存现金进行检查，防止白条抵库贪污挪用，公款私存等现象发生。上述行为一经查出，将严肃处理，触犯刑律的，要追究法律责任。

8、银行出纳对发生的结算业务，要根据合法、正确和完整的收支凭证，依业务发生的先后顺序登记入帐，每日终了应结出余额。银行出纳工作与银行存款对帐工作不能由一人担任。月份终了，银行存款日记帐必须与银行对帐单核对并编制“银行存款余额调节表”，对于未达帐项均应及时查明原因，妥善做出处理，防止差错。

9、预付款应填制支款申请单，必须按照已签订的合同付款相关条款，由经办人、部门负责人、财务负责人和公司负责人签字后付款。

10、公司职工因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经部门负责人、财务负责人和公司负责人批准签字后方可借用。职工因私原则上不予借款，特殊情况下，在一个月工资幅度内，按上述签批程序办理，并及时从工资中扣回。

11、金额在5000元以上的工程、采购和设计等付款业务，需有双方签定的合同，合同复印件留存财务部备查，财务根据合同中的付款条款审核后按前述付款程序办理。

12、公司可以在下列范围内使用现金：

a.职员工资、津贴、奖金；

b.个人劳务报酬；

c.出差人员必须携带的差旅费；

d.结算起点以下的零星支出；

e.总经理批准的其他开支。

符合以上规定的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理和董事长同时批准后由出纳支付现金。

六、债权管理

公司债权包括应收账款、应收票据、其他应收款和预付账款，是公司的主要流动资产之一，为切实加强债权管理,制定如下规定：

1、应收款项明细帐管理制度：须按照客户设立