《预算的构成与运用》课件.pptVIP

预算的构成与运用本课程将深入探讨预算的构成、制定、执行和控制，并结合实际案例分析预算在企业管理中的重要作用。

预算的概念定义预算是指在一定时期内，对企业或个人未来经济活动的预计收入和支出所做的计划。它是一个有计划、有目标的财务计划，是企业或个人进行财务管理的重要工具。特点预先制定目标明确量化指标定期审查

预算的目的和作用资源分配预算可以帮助企业合理分配资源，将资金投入到最需要的地方，以提高资源利用效率。例如，企业可以将资金投入到研发新产品或拓展新市场，以提高竞争力。成本控制预算可以作为控制成本的工具，企业可以通过预算来制定成本目标，并追踪成本支出情况，及时发现成本超支，并采取措施进行控制。业绩评价预算可以作为评价企业经营业绩的标准，企业可以通过预算来衡量实际经营结果与预算目标之间的差距，并找出问题所在，采取措施加以改进。

预算的编制原则1全面性预算编制应涵盖所有收入和支出项目，确保完整性和准确性。2科学性预算编制应基于科学的预测和分析，避免主观臆断和随意性。3可操作性预算目标应明确具体，指标可衡量，措施可执行，并与实际情况相适应。4动态性预算应根据市场变化和企业经营状况进行调整，保持灵活性。

预算的分类收支预算反映企业在一定时期内预计的收入和支出情况，用于控制企业的经营活动和财务状况。现金流量预算预测企业在未来一段时间的现金流入和流出，用于管理企业的现金流动性和投资活动。资本性预算规划企业的长期投资项目，用于评估项目的可行性和盈利能力，并控制投资风险。

收支预算收入预算收入预算预测未来一段时间的收入，例如销售收入、投资收益等。它可以帮助企业制定合理的销售计划和营销策略。支出预算支出预算规划未来一段时间的支出，例如生产成本、销售费用、管理费用等。它可以帮助企业控制成本，提高盈利能力。

现金流量预算1预测未来现金流现金流量预算预测企业在未来一段时间内的现金流入和流出，帮助企业了解其财务状况并进行合理的资金规划。2提高资金管理效率通过对现金流的预测和管理，企业可以更好地控制资金的使用，避免资金短缺或闲置，提高资金使用效率。3支持投资决策现金流量预算可以帮助企业评估投资项目的盈利能力，为企业进行合理的投资决策提供参考。

资本性预算固定资产投资包括土地、建筑物、机器设备、车辆等，用于企业长期生产经营活动。长期投资指企业对其他企业或项目的投资，例如股权投资、债券投资等，以期获得长期回报。无形资产投资包括专利、商标、版权、软件等，用于企业技术创新和市场竞争。

组织编制预算的步骤1.确定预算目标明确预算编制的最终目的，例如提高盈利能力、控制成本、优化资源配置等。2.收集相关信息包括历史数据、市场趋势、竞争对手信息、公司战略等，为预算编制提供数据支撑。3.编制预算草案根据预算目标和信息收集，编制各部门的预算草案，并进行初步评估和调整。4.协商和审批各部门之间相互协调，最终由高层管理者进行审批，形成最终的预算方案。5.贯彻实施预算将预算方案分解到各个部门和项目，并进行跟踪和控制，确保预算的执行效果。6.定期评估和调整定期对预算执行情况进行评估，根据实际情况对预算进行调整，确保预算的有效性和可持续性。

预算的编制流程1计划阶段确定预算目标，收集相关数据，分析历史数据，预测未来趋势2编制阶段根据预算目标和数据分析结果，编制预算草案，并进行内部审核3审批阶段将预算草案提交给相关部门或领导审批，并进行最终确认4执行阶段根据已批准的预算，进行资源分配和项目实施，并定期跟踪预算执行情况5评估阶段对预算执行情况进行评估，分析偏差，并进行必要的调整和改进

预算编制部门的职责收集和分析资料负责收集和分析相关数据，例如历史数据、市场预测、竞争对手信息等，为预算编制提供准确的信息基础。编制预算草案根据收集的资料，编制部门预算草案，并进行初步评估，确保预算的合理性和可行性。协商和沟通与其他部门进行沟通和协商，协调各部门的预算需求，最终形成统一的预算方案。预算执行和控制负责预算的执行和控制，跟踪预算执行情况，及时发现偏差并采取措施进行修正。

预算资料的收集内部资料收集内部资料是预算编制的基础。这些资料包括公司过往年度的财务报表、经营数据、生产计划、销售预测等。通过分析这些资料，可以了解公司历史经营状况，预测未来经营趋势，为预算的编制提供依据。外部资料外部资料可以为预算编制提供更广阔的视角。收集外部资料包括行业发展趋势、市场竞争状况、宏观经济形势、国家政策法规等。这些资料可以帮助公司了解外部环境变化，制定更合理的预算目标。

收入预算的编制1市场调研分析目标市场的需求，评估潜在客户群体规模，预测市场发展趋势，为收入预算的制定提供可靠依据。2销售预测根据市场调研结果，结合历史销售数据，预测未来一段时间内的销售额，并考虑季节性波动、促销活动等因素的影响。3价格策略制定