2025年全国自学考试国家税收精华试题卷及解析.doc

4月全国自学考试国家税收试卷(課程代码?00061)

?一、单项选择題（本大題共25小題，每題1分，共25分）在每題列出的四个备选答案中只有一种是符合題目规定的。請将其代码填写在題后的括号内。錯选、多选或未选均无分。

1．在国家财政收入中占有举足轻重地位，同步是国家按照法律规定的原则，强制、无

偿、固定获得财政收入的形式是【】

A．国债B．货币财政发行C．罚没收入D．税收

2．一种税区别于另一种税的重要标志是【】

A．征税对象B．税率C．纳税环节D．税目

3．某大学李专家1月因其编著的教材出版，获得稿酬5600元，该纳税人本次应纳个人所得税為【】

A．268.8元B．627.2元C．896元D．960元

4．根据增值税暂行条例的规定，自1998年

征收率由6%调整為【】

A．4%B．5%C．7%D．8%

5．一般来讲，从商品的供应弹性与税负转稼的关系上看，供应弹性越小，越不轻易【】

A．前转B．后转C．混转D．消转

6．目前我国的流转税是以增值税為关键的流转税，与增值税互相协调配套的流转税有营业

税和【】

A．都市维护建设税B．消费税C．企业所得税D．资源税

7．某企业销售一批产品，获得产品销售收入4914万元（含税价），同步向购货方收取优质品费23.4万元（含税价）。该企业的销项税额為【】

A．714万元B．715万元C．717.40万元D．717.97万元

8．纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生時间為【】

A．移交使用的当曰B．委托方提货的当曰C．收汔销售款的当曰D．报关进口的当曰

9．根据企业所得税暂行条例的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额時，准予从收入总额中直接扣除的是【】

A．购置建造固定资产的支出B．各项税收的滞纳金、罚款

C．生产经营期间向金融机构借款的利息支出D．自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分

10.某工业企业整年销售收入為万元，房屋出租收入200万元，视同销售收入200万元，当年发生业务招待费10万元，则该企业企业所得税税前可以扣除的业务招待费為【】

A．0.72万元B．6万元C．10万元D．12万元

11.某企业利润总额為2500万元，营业外支出中列支有通过公益性社会团体向受灾地区的捐赠50万元，紅十字事业的捐赠20万元。假设其他项目会计与税法间无调整，该企业缴纳企业所得税為【】

A、607.5万元B．625万元C．642.5万元D．300万元

12.资本性的支出不能作為一次性开支，应逐年摊入成本，属于此类支出的有【】

A．罚没款支出B．无形资产支出C．经营性租金支出D．财务费用中的利息支出

13.张某8月购置一张体育彩票，获得奖金200万元。张某本次获奖应缴纳的个人所得税為【】

A．32万元B．40万元C．60万元D．80万元

14.下列属于资源税应税产品的是【】

A．选煤B．原油C．地热D．柴油

15.土地使用税条例规定，但凡征用耕地的，自同意征用起开始缴纳土地使用税的時间為【】

A．六个月B．1年C．1年半D．2年

16.税法规定免征土地增值税的有纳税人建造一般原则住宅发售，其土地增值额不能超过扣除项目金额的比例為【】

A．10%B．20%C．30%D．40%

17.房产产权未确定及租典纠纷未处理的，其纳税人為【】

A．产权所有人B．承典人C．租赁人D．代管人或使用人

18.不属于房产税的减免税范围之内的是【】

A．国家机关出租的房产B．军队、人民团体自用的房产

C．个人所有非营业用房产D．宗教寺庙、公用、名胜古迹的自用房产

19.我国契税税率為【】A．1%-3%B．3%-5%C、5%-7%D．7%-9%.

20.在中华人民共和国境内车船使用税的纳税人為【】

A．占有车船的单位和个人B．拥有但未使用