《基础会计》高职PPT完整全套教学课件_340-677.pptxVIP

项目

工资合计

生产功能沙发产品工人

60000

生产固定沙发产品工人

100000

小计

160000

车间管理人员

26000

行政管理人员

31000

合计

217000

(2)12月31日结算本月应付职工工资217000元，其中生产功能沙发产品工人

工资60000元，生产固定沙发产品工人工资100000元，车间管理人员工资26000元，行政管理人员工资31000元。职工工资分配汇总表如表4-3-2所示：

【任务情境】

(3)12月31日，计提本月固定资产折旧，其中车间固定资产折旧为12000元，行政管理部门固定资产折旧为3000元。

(4)12月31日，以银行存款支付生产车间水电费3000元。

(5)12月31日，以银行存款支付本月办公用品3500元，其中车间1500元，行管部门2000元。

(6)本月发生的制造费用总额为44000元，结转本月发生的制造费用，并按生产功能沙发、固定沙发产品的机器工时的比例进行分配。(本月功能沙发产品机器工时为12000小时，固定沙发产品机器工时为10000小时)

(7)12月份投产功能沙发产品500套，固定沙发产品1000套全部完工，计算功能沙发、固定沙发产品生产总成本并结转功能沙发、固定沙发产品的生产成本。

(功能沙发、固定沙发产品无期初在产品)

【任务布置】

·根据任务情境，完成新巢家居2023年12月生产过程业务的账务处理。

【任务情境】

【知识准备】

一、生产过程业务核算的主要内容

1.生产费用的发生、归集和分配

2.产品生产成本的计算

用于产品生产，构成产品实体的原材料、主要材料、燃料以及有助于产品形成的辅助材料等

直接从事产品生产的工人的职工薪酬

企业各生产单位为组织和管理生产所发生的各项间接费用。包括各生产单位管理人员薪酬费、折旧费、机物料消耗、办公费、水电费、保险费等

直接材料

直接人工

制造费用

二、产品生产成本的构成

产品生产

成本

1.生产成本账户

2.制造费用账户

3.库存商品账户

4.应付职工薪酬账户

5.累计折旧账户

6.“管理费用”账户

三、生产过程业务核算的账户设置

“生产成本”属于成本类账户，用来核算企业为进行产品生产所发生的各项生产费用。

生产产品所发生的全部生产费用，包括直接材

料费、直接人工费及期末分配转入的制造费用

月末转出的完工入库产品的生产成本

1.生产成本账户

借方生产成本贷方

期末余额：尚未完工的在产品的生产成本

“制造费用”属于成本类账户，用来核算企业各生产车间为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。包括车间管理人员的薪酬、机器设备及车间厂房的折旧费、车间办公费、水电费、机物料消耗、劳动保护费、季节性和修理期间的停工损失等。

车间发生的各项间接费用

月末分配转入“生产成本”账户的制造费用金额

2.制造费用账户

借方制造费用贷方

期末一般无余额

“库存商品”账户属于资产类账户，用来核算企业库存的各种商品的实际成本

0

企业生产完工并验收入库产成品的实际成本

发出各种产品的实际成本

借方库存商品贷方

3.库存商品账户

期末余额：企业各种库存商品的实际成本

“应付职工薪酬”属于负债类账户，用来核算企业应付给职工的各种薪酬。该账户应按“工资”职工福利费”“社会保险费”等职工薪酬项目设置明细账户，进行明细分类核算。

已支付薪酬的数额

应支付给职工的各种薪酬

借方应付职工薪酬贷方

4.应付职工薪酬账户

期末余额：尚未支付的职工薪酬

“累计折旧”账户，属于资产类账户，是固定资产的调整账户，用来核算企

业固定资产的累计损耗价值。

处置固定资产转出的累计折旧

企业计提的固定资产折旧

期末余额：企业固定资产的累计折旧额

借方累计折旧贷方

5.累计折旧账户

“管理费用”账户属于损益类账户，用来核算企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项管理费用。例