审计学习题与解答第3章.doc

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第三章审计独立性

第一部分习题

思考题

1、什么是审计的独立性？审计独立性的衡量尺度是什么？

2、注册会计师应该从哪些方面对独立性予以特别关注？

3、试分析不同政府审计模式的特点。

4、谈谈你对我国政府审计管理体制的理解。

名词解释

1.独立性2.精神独立

3.形式独立4.政府审计模式

5.政府审计机关领导体制6.审计关系

单项选择题

1、我国政府审计模式属于（）。

A.立法模式B.司法模式C.独立模式D.行政模式

2、在立法模式下，最高国家审计机关隶属于（）。

A.立法部门B.政府部门C.财政部门D.独立的机构

3、法国的审计模式属于（）。

A.立法模式B.司法模式C.独立模式D.行政模式

4、我国注册会计师审计（）。

A.只独立于审计委托人

B.只独立于被审计单位

C.既独立于审计委托人又独立于被审计单位

D.既不独立审计委托人又不独立被审计单位

5、下列提法中，表述正确的是（）。

A.政府审计是独立性最强的一种审计

B.财务报表的合法性是报表使用者最为关心的

C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度

D.注册会计师具备了精神上的独立，形式上可以不独立

6、审计的主体是()。

A审计关系人B审计师C被审计人D审计委托人

7、审计由三方面关系人构成，他们依次是（?）。

A.委托人、受托人和被审计单位?

B.注册会计师（受托人）、委托人和被审计单位

C.注册会计师（受托人）、被审计单位和委托人

D.被审计单位、注册会计师和委托人

8、（）是审计的本质属性和重要特征，也是审计的精髓。

A．权威性B．独立性C．客观性D．合法性

9、注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来，注册会计师是独立的，这种独立称之为（）。

A．经济独立B．思想独立C．精神上的独立D．形式上的独立

10、出现以下（）情况时，鉴证业务的独立性将会受到“自我评价威胁”。

A、鉴证人员现在是或最近曾经是鉴证客户的董事或经理

B、鉴证人员的直系亲属或近缘亲属是鉴证客户的员工

C、与鉴证客户存在密切的经营关系

D、从鉴证客户处接受礼品或招待

11、审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（）。

A．及时性B．广泛性C．独立性D．科学性

12、在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是（）。

A．监事会或审计委员会领导体制B．总经理领导体制

C．财务副总经理领导体制D．董事会领导体制

13、依照职业道德规范，审计人员受雇于被审计单位，则从（）方面影响其鉴证业务的独立性。

A、经济利益B、自我评价

C、关联关系D、外界压力

14、在以下各种情形中，最有可能削弱注册会计师应有独立性的是（）。

A、未按要求接受后续教育

B、按照资产总额的1%或利润总额的5%收取审计费用

C、后任注册会计师未能与前任取得联系

D、向帮助取得审计业务的有关人员支付回扣

15、在为客户提供鉴证业务服务时，下列属于自我评价威胁而影响会计师事务所或注册会计师独立性的情况有（?）。

A、事务所拟按审定后的资产总额的1％收取服务费用

B、注册会计师曾为客户设计内部控制

C、在上次审计时注册会计师曾与被审计单位在一项会计业务的重要性判断上发生重大分歧，因为对财务报表的影响重大，被审计单位曾暗示将重新考虑聘请注册会计师事宜

D、在承接业务之前，被审计单位声称资金运作不畅，要求降低审计收费，并称其各地分公司和办事处较多，建议注册会计师对其存放于外地的存货不必过多费心?

多项选择题

1、注册会计师的独立性体现在（）。

A.单向独立B.双向独立

C.精神上的独立D.形式上的独立E.实质上的独立

2、注册会计师应该特别关注可能损害独立性的因素，包括（）。

A.经济利益B.自我评价

C.关联关系D.外界压力E.审计收费

3、根据国家审计机关的职能和隶属关系，世界各国的政府审计模式主要划分为（）。

A.立法模式B.司法模式

C.独立模式