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酒店财务管理制度及审批流程

#酒店财务管理制度及审批流程

##一、目的

为加强酒店财务管理，规范财务行为，确保酒店财务工作的准确性、高效性和合规性，保障酒店资产安全，提高酒店经济效益，根据相关法律法规、行业标准，并结合酒店实际情况，特制定本制度及审批流程。

##二、适用范围

本制度适用于酒店全体部门及员工，涵盖酒店所有财务活动。

##三、制定依据

1.《中华人民共和国会计法》

2.《企业会计准则》

3.《旅游、饮食服务企业财务制度》

4.酒店行业财务管理相关标准及最佳实践

5.酒店内部管理资料及历史财务数据

##四、制度内容

###（一）财务预算管理

1.酒店应根据年度经营目标和发展规划，制定年度财务预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由各部门提出预算草案，财务部汇总审核后报管理层审批。

2.预算一经批准，必须严格执行。各部门应将预算指标层层分解，落实到具体责任人。财务部负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层汇报。

3.因特殊情况需要调整预算的，必须经相关部门提出申请，说明调整原因和金额，按规定程序报管理层审批。

###（二）资金管理

1.**现金管理**

-酒店现金收付应严格遵守国家现金管理规定，实行收支两条线。每日营业款必须及时缴存银行，不得坐支现金。

-库存现金限额由财务部根据酒店实际情况确定，不得超过规定限额。出纳人员应定期盘点现金，确保账实相符。如有长款或短款，应及时查明原因并进行处理。

-现金支付必须有合法的原始凭证，经审批后由出纳人员支付。严禁白条抵库、挪用现金等违规行为。

2.**银行存款管理**

-酒店应按照国家有关规定开立银行账户，不得随意出租、出借银行账户。银行账户的开立、变更和撤销必须经财务部负责人审核，报管理层批准。

-出纳人员应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。如发现未达账项，应及时查明原因并进行调整。

-银行付款必须严格按照审批流程进行，付款凭证应附合法有效的原始凭证。网上银行支付应设置专人操作和审核权限，确保支付安全。

###（三）固定资产管理

1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。酒店应建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、折旧、维修、处置等情况。

2.固定资产购置应纳入年度预算，经相关部门提出申请，财务部审核，报管理层审批后执行。购置固定资产应选择合适的采购方式，确保资产质量和价格合理。

3.固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部应定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按规定进行处理。

4.固定资产处置（包括出售、报废、捐赠等）必须经相关部门提出申请，财务部审核，报管理层审批后执行。处置收入应及时足额入账，处置损失应按规定进行核销。

###（四）成本费用管理

1.**成本核算**

-酒店应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算应遵循权责发生制原则，如实反映酒店经营活动的成本支出。

-财务部应定期对成本核算数据进行分析，找出成本控制的关键点和薄弱环节，提出改进措施，降低酒店经营成本。

2.**费用控制**

-酒店费用支出应严格执行预算管理，遵循“勤俭节约、效益优先”的原则。各项费用支出必须有合法的原始凭证，经审批后报销。

-费用报销实行分级审批制度，根据费用金额大小确定不同的审批权限。报销人应填写报销单，注明费用用途、金额、报销日期等信息，并附相关原始凭证。审批人应认真审核报销内容的真实性、合法性和合理性，签字后交财务部报销。

-严格控制业务招待费、差旅费、办公用品费等费用支出。业务招待费应严格按照规定的标准和范围列支，差旅费应按照酒店制定的标准报销，办公用品应实行集中采购和定额管理。

###（五）收入管理

1.酒店各项收入应按照国家税收法规和财务制度的规定，及时足额入账。严禁隐瞒、截留、坐支收入等违规行为。

2.营业收入的确认应遵循权责发生制原则，以提供服务或发出商品并取得收款权利为标志。财务部应加强对营业收入的核算和监控，确保收入数据的准确性和完整性。

3.酒店应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的催收和管理。应收账款的账龄分析应定期进行，对逾期未收回的账款应及时采取措施进行催收，必要时通过法律途径解决。

###（六）财务报告与分析

1.财务部应按照国家财务制度和会计准则的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映酒店的财务状况和经营成果。