商业银行不良资产处置审计方法.pptxVIP

商业银行不良资产处置审计方法主讲人：时间：20XX.XX202X

CONTENTS目录壹内部控制测试与评价贰分析性复核与数据处理叁实质性测试与疑点排查肆处置方式审计与风险防范伍其他处置方式审计与规范性审查

01内部控制测试与评价202X

业务流程了解与测试方法通过询问、观察及审查书面文档等方法，对不良资产处置业务的内部控制进行测试。

根据测试结果对内部控制风险作出评价，确定实质性测试范围和样本量。内部控制保证程度确定依据内部控制测评结果，初步确定实质性测试的检查保证程度。

根据保证程度，合理选取样本量以提高审计效率和准确性。内部控制测试的重要性内部控制测试是审计的基础环节，能够帮助审计人员了解业务流程和风险点。

为后续的实质性测试提供方向和重点，确保审计工作的针对性和有效性。内部控制测试流程

02分析性复核与数据处理202X

020301不良资产处置数据补充不良资产处置数据需临时录入或补充，包含贷款基本信息、处置评估信息等。

根据审计需要，要求被审计单位补充部分字段，如受让人字段等。分析性复核的作用通过分析性复核，能够快速发现数据中的异常和疑点。

为后续的实质性测试提供线索和方向，提高审计效率和准确性。数据库关联查询技术应用利用计算机和数据库关联查询技术，对不良资产相关情况进行分析。

需要取得电子基础数据，包括以物抵贷资产、贷款数据、核销数据等。数据分析性复核方法

03实质性测试与疑点排查202X

从贷款信息入手，关注敏感企业的贷款，重点关注资产质量较好的项目。

关注处置回收金额与评估价值相差悬殊的项目，以及现金回收费用率较高的项目。贷款信息与敏感项目关注关注资产处置方案表决时有反对票的项目，以及处置过程中重要对外谈判的参与情况。

审查向多个评估机构支付费用的项目，以及回收大额现金的支付方式。处置过程与方案审查实质性测试是对内部控制测试和分析性复核的进一步验证。

通过实质性测试，能够发现内部控制和数据中存在的问题和风险。实质性测试的必要性实质性测试重点

04处置方式审计与风险防范202X

审核商业银行是否监控债务人和担保人的还款能力变化，及时发送催收通知。

当催收方式不能顺利进行时，是否及时调整处置方式。01直接催收审核要点审核商业银行是否根据债务人和担保人的财产情况，合理确定诉讼时机、方式和标的。

是否按照生效法律文书在规定时间内申请执行，尽快收回现金或其他资产。02诉讼审核要点直接催收和诉讼是不良资产处置的重要方式，能够有效收回贷款本息。

审计这些方式的执行情况，能够确保商业银行在处置过程中遵循规范和法律要求。03直接催收与诉讼的重要性直接催收与诉讼审计

05其他处置方式审计与规范性审查202X

委托第三方追偿审核要点审核商业银行是否在对委托债权价值做出独立判断的基础上，合理确定委托费用。

是否对代理方的行为进行动态监督，防止资产损失。破产清偿审核要点审核商业银行是否参加债权人会议，密切关注破产清算进程。

是否防止债务人利用破产手段逃废债，维护自身权益。委托第三方追偿与破产清偿的重要性委托第三方追偿和破产清偿是不良资产处置的常见方式，能够提高处置效率和效果。

审计这些方式的执行情况，能够确保商业银行在处置过程中遵循规范和法律要求。委托第三方追偿与破产清偿审计

030201以物抵债审核要点审核商业银行是否根据抵债资产的状况、评估价值等，合理确定抵偿债权的金额。

抵债资产是否产权清晰、权证齐全、具有独立使用功能、易于保管及变现等。以物抵债与资产置换的重要性以物抵债和资产置换是不良资产处置的重要方式，能够有效处置不良资产。

审计这些方式的执行情况，能够确保商业银行在处置过程中遵循规范和法律要求。资产置换审核要点审核商业银行新置换的资产是否来源合法、权属清晰、价值公允。

是否能够提高变现和收益能力。以物抵债与资产置换审计

转让审核要点审核商业银行是否坚持谨慎原则，透明操作，真实记录，切实防范风险。

是否按照有关规定，披露拟转让资产的信息，为所有竞买人提供平等的竞价机会。转让过程规范性审查审查是否存在拍卖合谋压价、串通作弊、排斥竞争等行为，转让过程是否透明。

确保转让过程的公平、公正和公开，维护市场秩序和商业银行的利益。转让审计的重要性转让是不良资产处置的重要方式，能够实现资产的快速变现和价值最大化。

审计转让过程的规范性和合法性，能够确保商业银行在处置过程中遵循市场规则和法律要求。转让审计

谢谢大家主讲人：时间：20XX.XX202X