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敬老院财务管理制度

#敬老院财务管理制度

##一、目的

为加强敬老院财务管理，规范财务行为，确保敬老院资金的合理使用和安全，保障敬老院各项工作的正常运转，提高资金使用效益，依据相关法律法规、行业标准，并结合本敬老院实际情况，特制定本制度。

##二、适用范围

本制度适用于敬老院的全体工作人员及涉及财务管理的各项活动。

##三、制定依据

1.《中华人民共和国会计法》

2.《民间非营利组织会计制度》

3.养老服务行业相关财务规范与标准

4.本敬老院的内部管理需求与实际运营情况

##四、内容

###财务机构与人员职责

1.**财务部门**：负责敬老院的财务管理和会计核算工作，制定财务计划，编制财务报表，进行财务分析和监督。

2.**财务人员**：严格遵守财务制度，认真履行职责，做好账务处理、资金收付、票据管理等工作。

###预算管理

1.**预算编制**：每年末，各部门根据下一年度工作计划和实际需求，提出预算申请，财务部门汇总编制年度预算草案，报院长办公会审议通过后执行。

2.**预算调整**：因特殊情况需要调整预算的，需经相关部门提出申请，财务部门审核，院长办公会批准。

###收入管理

1.**收入范围**：包括政府补贴、社会捐赠、老人入住费用等。

2.**收入核算**：所有收入应及时足额入账，开具合法票据，严禁坐支、截留、挪用。

###支出管理

1.**支出审批**：实行“一支笔”审批制度，各项支出需经部门负责人审核、院长审批后报销。

2.**支出标准**：严格执行国家和地方有关规定，明确各项费用的开支标准，如办公费、差旅费、招待费等。

###资产管理

1.**固定资产管理**：建立固定资产台账，定期进行清查盘点，确保账实相符。固定资产购置、处置需按规定程序办理。

2.**流动资产管理**：加强现金、银行存款、存货等流动资产的管理，确保资金安全，合理控制存货水平。

###财务监督与审计

1.**内部监督**：财务部门定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。

2.**外部审计**：每年委托有资质的会计师事务所进行财务审计，审计结果向全体员工公布。

##五、内部评审

1.制度初稿完成后，组织财务部门、各业务部门负责人以及相关专业人员进行内部评审。评审重点关注制度的合理性、可行性、与组织实际情况的契合度等方面。

2.收集内部评审意见，对制度进行整理和分析，针对提出的问题和建议进行讨论，确定修改方向和内容。

##六、法律审核

1.将制度草案提交给法律顾问或法律专业机构进行法律审核，确保制度符合国家法律法规的要求，不存在法律风险。

2.根据法律审核意见，对制度中存在的法律问题进行修改和完善，确保制度的合法性和合规性。

##七、相关部门反馈及多轮修改

1.将经过内部评审和法律审核修改后的制度发送给各相关部门，征求部门的反馈意见。各部门结合自身工作实际，对制度的可操作性、对业务的影响等方面提出意见和建议。

2.对各部门反馈的意见进行汇总和梳理，组织相关人员进行讨论，确定是否需要进一步修改。如有必要，进行多轮修改完善，直至制度得到各利益相关方的认可。

##八、实施计划

###实施准备阶段（[具体时间区间1]）

1.成立制度实施领导小组，明确各成员职责，负责制度实施的组织、协调和监督工作。

2.对财务人员及相关工作人员进行制度培训，使其熟悉制度内容和要求。

3.准备相关的财务凭证、账簿、报表等资料，确保制度实施所需的基础工作就绪。

###制度试运行阶段（[具体时间区间2]）

1.在全院范围内正式推行新的财务管理制度，按照制度规定开展各项财务工作。

2.建立制度实施反馈机制，及时收集各部门在制度执行过程中遇到的问题和困难，进行记录和分析。

3.财务部门定期对制度试运行情况进行总结和评估，针对出现的问题提出改进措施。

###正式实施阶段（[具体时间区间3]）

1.根据试运行阶段的反馈和评估结果，对制度进行进一步完善和优化，确保制度正式实施的有效性和稳定性。

2.持续监督制度的执行情况，定期对制度执行效果进行检查和考核，将制度执行情况纳入部门和员工的绩效考核体系。

##九、培训方案

###培训目标

1.使全体员工了解敬老院财务管理制度的重要性和基本内容。

2.让财务人员及相关工作人员熟练掌握制度的具体规定和操作流程，提高财务管理水平。

###培训对象

1.敬老院全体员工（重点为财务人员、各部门负责人及涉及财务事项的工作人员）

###培训内容

1.财务管理制度解读：详细介绍制度的制定背景、目的、适用范围和主要内容。

2.预算管理：讲解预算编制、调整的方法和流程，以及各部门在预算管理中的职责。

3.收入与支出管理：明确收入核算和支出审批的