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酒店财务管理规范制度

#酒店财务管理规范制度

##一、目的

为加强酒店财务管理，规范财务行为，确保酒店财务工作的高效、准确与合规，提高酒店经济效益，保障酒店资产安全，依据国家相关法律法规、行业标准，并结合酒店实际情况及文化特点，特制定本制度。

##二、适用范围

本制度适用于酒店内所有涉及财务活动的部门及人员。

##三、制定依据

1.《中华人民共和国会计法》

2.《企业会计准则》

3.《旅游、饮食服务企业财务制度》

4.酒店内部管理资料及过往财务管理实践经验

##四、具体内容

###预算管理

1.酒店实行全面预算管理制度，每年末各部门需根据酒店战略规划和下一年度经营目标，编制本部门年度预算草案。

2.财务部负责汇总、审核各部门预算草案，形成酒店年度预算初稿，报管理层审议。

3.经管理层审议通过的年度预算，需提交酒店董事会审批。批准后的预算作为酒店年度经营活动的财务依据，各部门应严格执行。

###收入管理

1.酒店各项收入必须按照国家税收法规规定，依法纳税。

2.所有收入应及时、足额入账，严禁任何形式的截留、挪用和坐支。

3.前台收款员应严格按照收款程序操作，确保每笔收入准确记录，每日营业结束后，将款项及相关票据及时交至财务部。

###成本费用管理

1.成本费用核算应遵循权责发生制原则，严格区分成本与费用界限，确保成本费用核算准确。

2.各部门应加强成本费用控制，制定合理的费用开支标准和审批流程，严格控制各项费用支出。

3.采购部门应建立严格的采购制度，通过招标、询价等方式，降低采购成本，确保采购物资的质量和价格合理性。

###资产管理

1.**固定资产管理**

-酒店固定资产实行归口管理，各使用部门负责本部门固定资产的日常维护和管理。

-财务部负责固定资产的账务核算和定期盘点，确保账实相符。

-固定资产购置、处置需按照规定的审批程序执行。

2.**流动资产管理**

-加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。

-应收账款应及时催收，定期进行账龄分析，对可能发生的坏账损失，应按照规定计提坏账准备。

-存货管理应建立健全出入库制度，定期盘点，确保存货账实相符，降低存货损耗。

###财务报表与财务分析

1.财务部应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，确保财务报表真实、准确、完整。

2.定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括酒店经营状况、财务状况、盈利能力、偿债能力等方面的分析。

###财务审批流程

1.酒店各项费用支出、资金使用等均需按照规定的审批流程进行审批。

2.审批流程一般包括经办人填写申请单、部门负责人审核、财务负责人审核、管理层审批等环节。

##五、内部评审

1.制度初稿完成后，组织由财务部、各业务部门负责人、内部审计人员等组成的评审小组进行内部评审。

2.评审小组对制度的完整性、合理性、可操作性等方面进行全面审查，提出修改意见。

3.根据评审小组意见，对制度进行修改完善。

##六、法律审核

1.将修改后的制度提交酒店法律顾问或专业法律机构进行法律审核。

2.法律审核重点关注制度是否符合国家法律法规要求，有无潜在法律风险。

3.根据法律审核意见，对制度进行最终修改，确保制度合法合规。

##七、相关部门反馈及多轮修改完善

1.将经法律审核后的制度发送至各相关部门征求反馈意见。

2.各部门结合自身工作实际，对制度提出具体的修改建议和意见。

3.财务部对各部门反馈意见进行汇总整理，会同相关部门进行深入讨论，对制度进行多轮修改完善，确保制度符合各利益相关方的需求和期望。

##八、实施计划

1.**准备阶段（[具体时间区间1]）**

-成立制度实施领导小组，负责制度实施的组织、协调和指导工作。

-财务部对制度进行细化，制定具体的操作流程和指引。

-开展制度宣传工作，通过内部会议、邮件、公告等形式，向全体员工宣传制度的重要性和主要内容。

2.**培训阶段（[具体时间区间2]）**

-按照培训方案组织全员培训，确保员工熟悉制度内容和操作要求。

-培训结束后，对员工进行考核，考核结果作为员工绩效评估的参考依据。

3.**实施阶段（[具体时间区间3]）**

-各部门按照制度要求正式实施，财务部加强对制度执行情况的监督检查，及时发现和解决问题。

-定期对制度实施效果进行评估，根据评估结果对制度进行优化调整。

##九、培训方案

1.**培训目标**

-使员工了解酒店财务管理规范制度的目的、意义和重要性。

-确保员工熟悉制度的具体内容和操作流程，能够正确执行制度。

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