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酒店财务管理与审批制度

#酒店财务管理与审批制度

##一、目的

为加强酒店财务管理，规范财务审批流程，确保酒店财务工作的严谨性、合规性，提高资金使用效率，保障酒店的正常运营和经济效益，结合酒店实际情况，特制定本制度。

##二、适用范围

本制度适用于酒店各部门及全体员工。

##三、制定依据

1.相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《企业财务通则》等。

2.酒店行业财务管理相关标准和规范。

3.酒店内部管理需求及过往财务管理实践经验。

##四、制度内容

###（一）财务预算管理

1.酒店实行全面预算管理制度，每年末由财务部牵头，各部门参与，编制下一年度的财务预算。

2.预算内容包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等。各部门应根据酒店经营目标和本部门实际工作需求，认真编制相关预算。

3.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，经多次沟通、调整后，报酒店管理层审批通过。

4.财务部负责对预算执行情况进行跟踪、监控和分析，定期向管理层汇报预算执行差异及原因，并提出改进措施和建议。

###（二）收入管理

1.酒店所有收入必须及时、足额入账，不得截留、挪用或坐支。

2.前台收款人员应严格按照规定的收费标准收取款项，开具合法有效的发票或收据，并及时将款项缴存银行。

3.财务部应定期与前台核对收入账目，确保收入数据的准确性和一致性。同时，加强对收入的审计监督，防止收入流失。

###（三）成本费用管理

1.**成本管理**

-酒店应建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。财务部负责定期核算酒店经营成本，分析成本变动原因，为成本控制提供依据。

-各部门应加强成本控制，严格执行成本预算，在保证服务质量的前提下，努力降低各项成本。

-采购部门应加强对原材料、物资采购成本的控制，通过招标、询价等方式，选择优质供应商，降低采购价格。同时，严格控制采购数量，避免积压浪费。

2.**费用管理**

-酒店费用分为固定费用和变动费用。固定费用如房租、水电费等，应根据合同约定按时支付；变动费用如差旅费、业务招待费等，应严格按照预算和审批流程支出。

-费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，填写报销单据，并按照规定的审批权限和流程进行审批。

###（四）资产管理

1.**固定资产管理**

-酒店固定资产实行归口管理，财务部负责固定资产的账务核算和价值管理，各使用部门负责固定资产的实物管理。

-固定资产购置应按照预算和审批流程进行，购置后及时办理验收、入库、入账等手续。

-各使用部门应定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。财务部负责监督盘点工作，并对盘盈、盘亏、报废等情况进行账务处理。

2.**流动资产管理**

-酒店应加强对现金、银行存款、应收账款、存货等流动资产的管理。

-现金管理应严格遵守国家现金管理制度，库存现金限额由财务部根据实际情况确定，超过限额的现金应及时缴存银行。

-银行存款应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。

-应收账款管理应建立客户信用评估制度，加强应收账款的催收工作，降低坏账风险。

-存货管理应建立严格的出入库制度，定期进行盘点，确保存货安全、完整。

###（五）财务审批流程

1.**常规费用审批流程**

-员工填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等信息，并附上相关原始凭证。

-部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核签字。

-财务部对报销凭证的合法性、合规性以及金额的准确性进行审核，审核无误后报酒店分管领导审批。

-酒店分管领导审批通过后，报总经理审批。

-总经理审批通过后，由财务部办理报销付款手续。

2.**重大支出审批流程**

-重大支出是指超过一定金额（具体金额由酒店根据实际情况确定）的投资项目、设备购置、大额装修等支出。

-相关部门提出重大支出项目申请，详细说明项目内容、预算金额、预期效益等情况，并提交可行性研究报告。

-财务部对项目预算进行审核，提出审核意见。

-酒店管理层组织相关部门对项目进行论证，评估项目的可行性和风险。

-项目申请经酒店管理层审议通过后，报董事会审批（如有董事会）。

-董事会审批通过后，由相关部门按照规定的程序组织实施。

##五、制度评审与完善

1.**内部评审**：制度初稿完成后，由财务部组织相关部门进行内部评审。各部门应认真审阅制度内容，提出修改意见和建议。评审结束后，财务部对评审意见进行汇总整理，对制度进行修改完善。

2.**法律审