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酒店财务会计制度

#酒店财务会计制度

##一、制度目的

本制度旨在规范酒店的财务会计行为，确保财务信息的准确、完整和及时，加强财务管理与内部控制，提高酒店的经济效益，保障酒店资产的安全与增值，同时满足国家法律法规、行业监管要求以及各利益相关方对财务信息的需求。

##二、适用范围

本制度适用于酒店内所有涉及财务会计活动的部门和人员。

##三、制定依据

1.《中华人民共和国会计法》

2.《企业会计准则》

3.《会计基础工作规范》

4.酒店行业相关财务规范与标准

5.酒店内部管理需求与实际情况

##四、具体内容

###（一）会计核算

1.**会计科目设置**

-根据《企业会计准则》及酒店行业特点，设置统一、规范的会计科目体系，确保财务核算的一致性和准确性。

-对重要的明细科目进行详细规定，如客房收入应按不同房型设置明细，餐饮收入按不同餐厅、菜品类别等设置明细。

2.**记账方法**

采用借贷记账法进行会计核算，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则。

3.**会计凭证**

-原始凭证必须真实、合法、完整，包括发票、收据、报销单、合同等，各项业务活动需取得有效的原始凭证作为记账依据。

-记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容准确、摘要清晰、科目使用正确，并由制单人、审核人、记账人等签字确认。

4.**会计账簿**

-设立总账、明细账、日记账等账簿，按照规定的记账方法和会计科目进行登记。

-定期对账簿进行核对，确保账证相符、账账相符、账实相符。

###（二）财务预算管理

1.**预算编制**

-每年末，财务部门应协同各业务部门，根据酒店的战略规划、经营目标以及市场预测等因素，编制下一年度的财务预算，包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等。

-预算编制应遵循自上而下、自下而上、上下结合的原则，确保预算的科学性和可行性。

2.**预算审批**

预算草案经各部门负责人审核签字后，报财务部门汇总，经财务总监审核后提交总经理办公会审议，最终报董事会审批通过。

3.**预算执行与监控**

-各部门应严格执行经批准的财务预算，将预算指标层层分解，落实到具体责任人。

-财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并提出改进措施，确保预算目标的实现。

4.**预算调整**

在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等重大因素导致预算无法执行，需由相关部门提出预算调整申请，经财务部门审核、总经理办公会审议、董事会批准后进行调整。

###（三）收入管理

1.**收入确认原则**

-酒店的收入主要包括客房收入、餐饮收入、会议收入、其他收入等，收入确认应遵循《企业会计准则》中关于收入确认的条件，在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。

-对于不同类型的收入，应根据其特点制定具体的确认方法，如客房收入在客人实际入住并结算时确认，餐饮收入在客人用餐完毕并结算时确认等。

2.**收入核算与统计**

-财务部门应建立完善的收入核算体系，准确记录每一笔收入的来源、金额、时间等信息。

-每日营业结束后，各营业部门应及时将收入报表报送财务部门，财务部门进行汇总核对，确保收入数据的准确性和完整性。

3.**收入内部控制**

-加强对收入流程的内部控制，确保收入的真实性和合规性。例如，建立收银岗位的轮岗制度，定期对收银系统进行审计，加强对发票开具和使用的管理等。

###（四）成本费用管理

1.**成本核算与控制**

-明确成本核算对象，将成本分为客房成本、餐饮成本、商品成本等，采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法等，准确计算各项成本。

-加强成本控制，制定成本定额和标准，对成本费用的发生进行实时监控，通过成本分析找出成本控制的关键点和薄弱环节，采取有效措施降低成本。

2.**费用管理**

-制定费用报销标准和审批流程，明确各项费用的开支范围和标准，如差旅费、业务招待费、办公用品费等。

-费用报销需提供合法有效的原始凭证，经部门负责人审核、财务部门审核、总经理审批后，方可报销。

-加强对费用的预算管理，严格控制费用支出，确保费用不超过预算指标。

###（五）资产管理

1.**固定资产管理**

-明确固定资产的定义和分类标准，建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置日期、原值、折旧方法、使用部门等信息。

-定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏、报废的固定资产，应及时进行账务处理，并查明原因，追究相关责任人的责任。

-按照规定的折旧