郴州升腾工贸有限公司存货内部控制制度优化设计.pdf

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1公司简介1

2公司存货内部控制存在的主要问题1

2.1缺少独立的存货内部监督机构1

2.2存货采购和入库流程不规范2

2.3存货缺少定期质量检测2

2.4存货的领用和发出流程不规范2

2.5存货管理手段落后3

3公司存货内部控制制度优化设计3

3.1建立存货内部监督机制3

3.2建立合理的存货采购和入库流程5

3.3建立存货质量定期检查制度7

3.4制定规范的存货发出流程7

3.5引进先进的存货信息化管理手段9

4总结10

参考资料11

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郴州升腾工贸有限公司存货内部控制制度优化设计

1公司简介

郴州升腾工贸有限责任公司成立于2011年11月16日，位于湖南省郴州市

北湖区燕泉街道五岭大道东侧府前华夏对面，办公地点位于湖南省郴州市北湖

区南湖路新贵华城三期，公司注册资本为600万元，单位规模为1-20人。公司

其主要经营范围包括硫酸、盐酸、氢氧化钠、氨水、化学试剂零售，五金、政

策允许经相关部门批准的矿产品销售，其中硫酸和盐酸卫主要销售产品。公司

销售范围主要分布在郴州本市、湖南省周围大小市县及江西省萍乡市，郴州工

贸有限公司对其公司内部设立了综合部、财务部、采购部、销售部、仓储部五

个主要部门，公司为便于管理分类，将综合部又进行部门分类，分为行政部、

和交通运输部门。公司组织结构图如图所示。

图1公司组织结构图

2公司存货内部控制存在的主要问题

2.1缺少独立的存货内部监督机构

郴州升腾工贸有限责任公司的基础较薄弱、起点较低，经营管理方式较为

粗放，内部没有健全和完善的存货管理制度，更没有意识到存货内部控制和管

理是经营过程中的重要环节。从公司的组织结构来看，设置了总经理、财务部、

运输部、仓储部、采购部和销售部等多个部门来处理存货的采购、入库、仓储、

出库和销售环节，根据调查，该公司在这些环节都没有开展任何的监督工作，

没有设立相应的内部控制监督部门，导致出现了一大堆的问题，例如：公司存

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货监控措施无力，降低其经营成本难度系数大；公司资金流转慢、使员工的工

作效率以及工作热情大大减少；存货由于监管不善而有所疏漏，导致存货管理

不规范，效率低下，存货数量和质量记录不准确，造成存货浪费现象；没有监

督机构就给员工创造了进行盗窃、篡改记录或滥用存货的机会，给公司的财产

带来损失。

2.2存货采购和入库流程不规范

郴州升腾工贸有限责任公司存货的采购，不论是寻找供货商还是价格的谈

判都由采购部经理一个独立完成，这种方式虽然提高了采购效率，但在存货采

购中没有进行不相容职务相分离，以至于采购部经理一人的权利太大，容易导

致在采购过程中缺少公正性和合法性，也增加了采购人员徇私舞弊的可能性。

例如：在对于供应商的挑选中，某个供应商与采购部经理关系密切，则会因此

选择该供应商，并不会去考虑价格是否合理或则质量是否合规。

在存货入库环节，仓库管理员只会根据单子上的数量据直接登记入库数量，

不会去对实物数量进行核查，也不会对存货的质量进行检验，入库单等相关原

始凭证的填写也是非常随意，更没有公司有关监督人员进行监督，仓储部门人

员在对产品验收入库出现懈怠，导致产品质量不过关或者数量不对的情况时有

发生。

2.3存货缺少定期质量检测

存货是公司非常重要的流动资产，与公司的营业收入有非常重要的关系，

因此仓储部门定期对存货进行质量检测显得非常重要。但是，郴州升腾工贸有

限责任公司对这一工作非常不重视，存货的储存并没有采取相关的质量检查措

施，仅仅只是将其存放在仓库里，没有进行定期的质量检查，以至于一些存货

出现温度不合适