《财务管理B》课件2.ppt

《财务管理B》课程简介

欢迎来到《财务管理B》课程。本课程将深入探讨财务管理的关键概念和应用，帮助你掌握现代企业财务管理的理论基础和实践技能。

财务管理的基本概念

财务管理定义

财务管理是指企业在经营活动中，对资金的筹集、运用和管理，以实现企业价值最大化的活动。

财务管理目标

财务管理的目标是提高企业的盈利能力、偿债能力和发展能力，最终实现企业价值最大化。

财务管理原则

财务管理遵循效益性、安全性、流动性、合法性等原则，确保财务活动健康、有效地进行。

财务报表分析

财务报表分析是财务管理的重要组成部分，通过对企业财务报表的分析，可以了解企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，为企业管理者提供决策依据。财务报表分析的主要内容包括：

资产负债表分析

利润表分析

现金流量表分析

资金时间价值

1

未来价值

现在的一笔资金在未来会增长多少。

2

现值

未来的一笔资金在现在的价值是多少。

3

年金

一系列等额的现金流的现值。

4

永续年金

持续无限期的年金的现值。

风险和收益

风险

财务决策中，风险是指未来收益不确定性。

收益

财务决策中的收益是指投资带来的预期回报，例如利润、现金流等。

平衡

风险和收益是相伴而生的，高风险通常伴随高收益，低风险通常伴随低收益。

长期融资决策

1

确定融资需求

评估企业资金需求，明确融资的规模和期限。

2

选择融资方式

根据企业自身情况，选择合适的融资方式，例如银行贷款、债券发行或股权融资。

3

谈判融资条件

与融资机构进行协商，确定合理的融资利率、期限和担保条件。

4

签订融资协议

与融资机构签署正式的融资协议，明确双方的权利和义务。

5

资金到位

融资机构将资金划拨至企业账户，企业即可使用资金进行投资或运营。

短期融资决策

1

短期资金需求

短期资金需求包括季节性波动、突发事件等。

2

融资方式选择

银行贷款、商业信用、应付账款等。

3

成本和风险评估

考虑利息、手续费、违约风险等。

营运资本管理

1

优化现金流

营运资本管理旨在平衡企业流动资产和流动负债，以优化现金流和提高盈利能力。

2

风险管理

有效管理营运资本可以降低企业运营风险，例如资金短缺或库存积压的风险。

3

盈利能力

通过合理控制营运资本，企业可以提高资产周转率，降低运营成本，从而提升盈利能力。

现金管理

现金流预测

预测未来一段时间的现金流入和流出，确保企业能够及时支付款项，避免资金短缺。

现金预算

根据现金流预测制定详细的现金收支计划，有效管理现金的使用和分配。

现金管理策略

优化现金管理策略，包括现金持有量、现金回收、现金支付等方面的管理，以提高现金使用效率。

应收账款管理

应收账款周转率

衡量企业应收账款的周转速度，反映企业资金周转效率。

应收账款坏账率

反映企业应收账款无法收回的比例，反映企业应收账款的风险。

应收账款管理策略

信用政策、催收策略、风险控制策略等。

存货管理

库存控制

优化库存水平，减少资金占用，降低储存成本。

库存周转率

衡量企业存货管理效率的指标，反映存货流动速度。

ABC分类法

根据存货重要程度进行分类管理，优先关注高价值存货。

固定资产管理

1

投资决策

企业需要谨慎评估固定资产投资的必要性，并选择最佳的投资方案。

2

使用管理

有效地管理和维护固定资产，延长其使用寿命，提高资产的使用效率。

3

处置决策

当固定资产不再适合使用时，企业需要做出合理的处置决策，最大化资产的残值收益。

资本预算

项目评估

确定项目的可行性和经济效益，并进行可行性分析和风险评估。

资金筹集

根据项目的资金需求，选择合适的融资方式，并进行资金筹集。

项目实施

根据预算计划进行项目实施，并对项目进行监控和管理。

绩效评估

对项目进行绩效评估，并根据评估结果进行调整和改进。

成本分析

成本核算

跟踪和分析各种成本，包括直接材料、直接人工和制造费用。

成本控制

制定和实施措施来管理成本，以最大限度地提高效率和降低成本。

成本效益分析

评估不同选择或项目的成本和收益，以做出最佳决策。

利润规划

目标利润

设定合理的利润目标，并将其分解到各个部门和产品。

成本控制

通过降低成本和提高效率，实现利润目标。

销售策略

制定有效的销售策略，提高产品销量和市场份额。

财务预算

制定目标

明确预算的目标，例如提高利润率或增加投资回报率。

预测数据

收集相关数据，如销售收入、成本支出、资金需求等，进行合理的预测。

分配资源

根据预测数据和目标，将资源分配到不同项目和活动。

监控执行

定期监测预算执行情况，及时调整预算，确保目标实现。

财务控制

预算控制

确保公司实际支出与预算目标一致，并定期监控预算执行情况。

成本控制

采取措施降低生产成本、销售成本、管理成本等，提高企业盈利能力。

风险控制

识别、评估和管理财务风险，例如市场风险、信用风险、运营