《发票知识培训》ppt课件讲义.pptx

发票知识培训

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发票相关知识

主要内容

一、发票知识简介

二、发票管理的有关规定

三、国地税发票的分管原则

四、开具发票如发生销货退回的处理办法

五、有关处罚规定

六、发票的鉴别方法

七、收到有疑问的发票如何处理

八、常见的违规行为及后果

九、常见发票票样

十、公司开票资料

一、发票的基本定义

1、发票的基本定义：

发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营

活动中，开具、收取的收付款凭证，是财务记帐的合法凭证。

《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条及实施细则规定：

不符合规定的发票（指开具或取得的发票应经而未经税务机关

监制、伪造，或填写项目不齐全、内容不真实，字迹不清楚，

没有加盖发票专用章，作废以及其他不符合税务机关规定的发

票），不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

2、员工应履行的责任为“财务事项发生后按《票据管理规定》

索取真实、合法、有效的票据”；

3、“报销人对报销的费用及支付的款项真实性、合法合规性、

合理性、准确性负责”。

4、公司全体员工应取得真实、合法的票据。

发票的用途

.消费或购物的凭证

用途是用来报销，或者用来记税

.发票已不仅仅是商事凭证，也是税款缴纳和

抵扣的凭证。

.是确定经济行为的证明文件

.是财务收支、会计核算的法定凭证

.是税务稽查和内外部审计的重要依据

发票的种类

.发票包括三大类

.普通发票（包括通用机打发票）

.增值税专用发票

.增值税普通发票（包括电子发票）

.各种专业发票

专业发票，是指经国家税务总局批准，由国务院有关

部门或省级人民政府主管部门自行印制和管理的票据，

如火车票，飞机票，公共汽车票等。

国地税监制普通发票管理分工一览表

国税监制的普通发票类别地税监制的普通发票类别

商品销售发票运输发票

加工修理修配发票服务发票

收购发票服务定额发票

粮食销售发票旅业房租发票

机动车销售发票建筑安装发票

其他收入发票汽车保管发票

废旧物资销售发票其他收入发票

出口发票支付个人收入发票

发票管理有关规定

关于税前扣除凭证的规定

✱根据《国家税务总局关于进一步加强普通发

票管理工作的通知》（国家发（2008）80号）

规定：

✱在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发

票，特别是没有填开付款方全称的发票和纳

税识别号码（2017年7月1日起），不得允许

纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税

和财务报销。

关于企业提供有效凭证时间问题

.根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题

的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）

规定：

.企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于

各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭

证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发

生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提

供该成本、费用的有效凭证（在下年度5月31

日前必须取得合法有效凭证）。一般是费用发

生的当月报销费用。不得跨年度报销费用。

关于增值税扣税凭证抵扣期限问题

.这里主要注意的是增值税扣税凭证抵扣

期限是360天而不是12个月。

.我司开具的发票必须及时送交（寄）给

业务部门，开出后最迟不能超过3天交(

寄）给客户，否则由此造成的损失，由

发票持有人承担。业务部门复核后交(

寄）客户。对客户自已原因超过抵扣期

限的发票，财务部不予重开。

关于允许抵扣进项税额发票的界定：

.(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的

增值税额；

.(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书

上注明的增值税额；

.(三)购进农产品，按照农产品收购发票或者销

售发票上注明的农产品买价11%