《个人所得税讲义》课件.pptVIP

《个人所得税讲义》本讲义旨在深入浅出地讲解个人所得税相关知识。内容涵盖税收政策、计算方法、申报流程、常见问题等。

个人所得税法概述法律概述个人所得税法是国家对居民和非居民个人取得的各种所得征税的法律法规。个人所得税法旨在调节个人收入分配，促进社会公平，保障国家财政收入，促进经济发展。法案目的个人所得税法是国家调节收入分配、促进社会公平、保障国家财政收入的重要手段。它通过对个人所得征税，实现收入再分配，调节收入差距，促进社会公平，并为国家提供必要的财政收入。

个人所得税的征收范围工资薪金包括工资、薪金、奖金、津贴、补贴等。经营所得包括个体工商户的生产经营所得、企业投资者从企业取得的利润分配。财产转让所得包括转让房地产、股票、债券、基金等财产所得。利息、股息、红利所得包括存款利息、债券利息、股票红利、基金红利等所得。

应税所得的种类工资薪金所得工资、薪金、奖金、年终加薪、津贴、补贴等。经营所得从事生产、经营活动取得的收入。利息、股息、红利所得存款利息、股票红利、债券利息等。租金所得将房屋出租取得的收入。

居民个人的应税所得工资薪金所得包括工资、薪金、奖金、津贴、补贴等各种形式的收入，由雇主或用人单位代扣代缴。经营所得个体工商户、合伙企业、个人独资企业等经营者从经营活动中获得的收入，由经营者自行申报缴纳。财产转让所得个人转让房屋、土地、股票、债券等财产获得的收入，由个人自行申报缴纳。其他所得包括利息所得、租金所得、特许权使用费所得、稿酬所得、偶然所得等，由个人自行申报缴纳。

非居民个人的应税所得11.国内来源所得指在中国境内取得的工资、薪金、稿酬等所得。22.国外来源所得指在中国境外取得的利息、股息、红利等所得。33.特定项目所得指从中国境内取得的来源于境外的转让财产所得。

个人所得税的税率个人所得税税率根据不同类型的收入类型而有所不同，并且按照累进税率制征收，即收入越高，税率越高。3%工资薪金工资薪金所得的税率为3%到45%，具体税率根据应纳税所得额的范围而定。20%经营所得经营所得的税率为20%，适用于经营所得的纳税人。10%利息利息所得的税率为10%，适用于利息所得的纳税人。20%租金租金所得的税率为20%，适用于租金所得的纳税人。

个人所得税的税收优惠税收优惠税收优惠是指国家对特定个人或企业在一定条件下，减免税收，以鼓励和支持特定行为。减税免税国家为了鼓励特定行为，会对个人和企业减免税收，例如，对节能环保产品减免税。税收抵免国家对符合条件的个人和企业提供税收抵免，例如，对慈善捐赠提供税收抵免。税收递延国家允许个人和企业在未来某个时间点缴纳税款，例如，对养老金缴费提供税收递延。

个人所得税的纳税义务人居民个人在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年，但取得来源于中国境外的所得除外。非居民个人在中国境内无住所，并且在中国境内居住不满一年，但取得来源于中国境内的所得。取得来源于中国境内的所得的外国机构外国机构是指在外国注册成立的企业和组织。

个人所得税的申报和缴纳1申报选择申报方式2信息填写填写个人信息3缴纳选择缴纳方式根据收入来源不同，选择合适的申报方式。例如，工资薪金所得可以通过单位代扣代缴，也可以自行申报。申报时需要填写个人信息，包括姓名、身份证号码、收入等。缴纳方式可以选择银行转账、支付宝等。

个人所得税的扣缴扣缴义务人包括企业、事业单位、机关、团体、个体工商户以及其他组织。对工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得等进行扣缴。扣缴义务人的责任根据税法规定，按规定及时准确地扣缴税款。为纳税人代办纳税申报，并向税务机关提供相关资料。如实申报，履行扣缴义务。

个人所得税的调整和补缴调整纳税人发生错误申报或者漏报，导致实际缴纳的税款低于应缴税款，需要进行调整，补缴差额。补缴流程纳税人自行申报并补缴税务机关核实后要求纳税人补缴补缴期限根据税务机关的通知期限进行补缴，一般情况下为自发现错误之日起3年内。补缴方式前往税务机关办理通过网上申报系统进行补缴补缴罚款对于未按规定进行补缴的纳税人，税务机关会依法处以罚款。

个人所得税的税收优惠政策教育支出教育支出可以抵扣税收，鼓励人们投资教育。医疗支出医疗支出可以抵扣税收，减轻人们的医疗负担。慈善捐赠慈善捐赠可以抵扣税收，鼓励人们参与公益事业。节能环保购买新能源汽车、节能家电等可以享受税收优惠，鼓励人们使用环保产品。

在校学生的个人所得税11.奖学金奖学金一般不征税，但部分奖学金除外，如高额奖学金。22.教学收入在校学生如果兼职教学，应缴纳个人所得税。33.兼职收入在校学生从事兼职工作，应缴纳个人所得税。44.其他收入学生获得的利息、租金、股息等收入应缴纳个人所得税。

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