《应收账款清查》课件.pptVIP

应收账款清查

课程目标理解应收账款清查的重要性掌握应收账款清查的必要性和意义，了解其在企业财务管理中的作用。熟悉应收账款清查的流程和方法掌握应收账款清查的步骤、方法和技巧，并能独立进行应收账款清查工作。提升应收账款管理水平通过学习应收账款清查，提升应收账款管理的效率和效益，降低坏账损失。

什么是应收账款定义应收账款是指企业因销售商品或提供劳务而形成的应向客户收取的款项。种类应收账款可以分为应收货款、应收票据、应收利息、应收股利等。重要性应收账款是企业的流动资产，也是企业资金回笼的重要来源。

应收账款管理的重要性提高资金周转率及时收回应收账款，加速资金周转，增强企业盈利能力。维护客户关系良好的应收账款管理，可以提升客户满意度，建立长期合作关系。降低坏账风险通过有效的管理措施，减少应收账款坏账损失，降低企业经营风险。

应收账款清查的目的确保账务真实验证应收账款的真实性，杜绝虚假账款的存在。防止资金损失及时发现和处理坏账，减少企业因应收账款而造成的资金损失。提高资金周转率通过清查，优化应收账款管理，加速资金回笼，提高资金周转效率。改善企业经营为企业制定合理的应收账款管理策略提供依据，提高企业盈利能力。

应收账款清查的原则准确性清查结果必须准确反映实际情况。完整性所有应收账款应被清查覆盖。及时性定期清查应确保及时发现问题。客观性清查过程应保持客观公正。

应收账款清查的内容应收账款余额核对应收账款账面余额与相关原始凭证，确保账实相符。销售合同和发票审查销售合同，确认应收账款的真实性，并与相关发票进行核对。客户资料核实客户的真实性和可靠性，并确认客户是否按时付款。收款凭证检查收款凭证，确认应收账款的实际收款情况。

清查前的准备工作1制定计划明确清查目的、范围、时间、人员2收集资料应收账款账簿、凭证、合同3人员培训熟悉清查流程、方法、相关政策

应收账款账龄分析账龄分析目的1-30天了解短期应收账款的状况31-60天关注中期应收账款的风险61-90天评估长期应收账款的回收可能性90天以上关注坏账风险，采取必要的措施

账龄分析的应用1识别高风险客户通过分析账龄，可以识别出逾期账款较多的客户，及时采取措施降低坏账风险。2优化信用政策根据账龄分析结果，调整信用期限、信用额度等，提高资金周转效率。3预测未来现金流根据账龄分析结果，预测未来现金流入，为企业经营决策提供参考。4制定催收策略根据账龄，制定针对性的催收策略，提高应收账款回款率。

应收账款坏账的计提坏账准备根据以往经验或行业惯例，企业预先计提坏账准备，为可能发生的坏账损失做准备。计提方法常用的计提方法包括百分比法、备抵法、账龄分析法等，企业可根据自身情况选择合适的计提方法。计提金额计提金额应根据实际情况确定，不得随意虚增或虚减，以确保计提的合理性和准确性。

应收账款坏账核销定义坏账核销是指将已经确认无法收回的应收账款从账面上冲销，减少企业资产和负债。这是一种会计处理方法，用于反映企业实际经营情况。流程坏账核销的流程包括：确认坏账、审批核销、进行核销账务处理。

应收账款抵押将应收账款作为抵押物，向银行或其他金融机构获得贷款。可缓解企业资金压力，满足短期资金需求。应收账款的质量和企业的信用状况是决定能否抵押的关键因素。

应收账款保理1转移风险将应收账款的风险转嫁给保理商，降低企业经营风险。2获得资金保理商提前支付应收账款，缓解企业资金压力。3改善现金流通过保理获得资金，提高企业现金流的稳定性。

应收账款回收管理定期催款根据账龄设定不同的催款策略，及时提醒客户付款。灵活协商与客户协商灵活的付款方式，满足双方需求。法律手段对于逾期严重且协商无效的欠款，可采取法律手段追偿。

应收账款管理KPI平均收款周期衡量企业收款效率的关键指标，反映企业收款速度和资金回笼能力。应收账款周转率反映企业应收账款的周转速度，越高越好，表示企业资金使用效率高。坏账率反映企业应收账款坏账的比例，越低越好，表示企业风险控制能力强。

应收账款管理流程客户订单客户下单购买产品或服务信用审核评估客户的信用状况，决定是否给予赊销货物/服务交付将货物或服务交付给客户开具发票开具发票，记录应收账款金额应收账款催收定期跟踪账款到期情况，催促客户付款账款核对定期核对账款，确保账实相符账款清算客户按时付款，清算应收账款

应收账款风险预防严格的客户信用评估建立完善的客户信用评估体系，对客户进行全面的背景调查，包括财务状况、经营状况、信誉等方面的评估。完善的合同管理制定严格的合同条款，明确付款方式、付款期限、违约责任等，并确保合同的合法性。有效的催收机制建立有效的催收机制，及时跟踪账款回款情况，对逾期账款进行及时催收，并采取必要的法律手段追回欠款。定期账款清查定期进行应收账款清查，核实账款的真实性，及时发现和解决账款问题。

应收账款清查的常见问题清查