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《资源税印花税》课件

课件背景和目标目标受众本课件旨在为学习资源税和印花税的学员提供全面而清晰的指导。学习目标通过学习本课件，学员能够深入理解资源税和印花税的法律法规，掌握相关税收政策，并提升实际操作技能。

资源税概述资源保护促进合理开发和利用自然资源，保护国家资源。经济调节调节资源的供求关系，促进资源的合理配置。税收收入增加国家财政收入，支持国家经济建设。

资源税的税种1矿产资源税包括原油、天然气、煤炭、铁矿石等。2水资源税包括地下水、地表水等。3土地资源税包括耕地、林地、草地等。4森林资源税包括木材、竹材、树木等。

资源税的纳税人和征收范围纳税人开采、生产应税资源的单位和个人都是资源税的纳税人。征收范围资源税征收范围涵盖了多种资源，包括原油、天然气、煤炭、铁矿石等。适用范围资源税适用于开采、生产、销售和进口应税资源的单位和个人。

资源税的税率原油天然气煤炭铁矿石其他矿产税率根据不同资源种类而有所不同，通常以百分比表示。

资源税的计税依据开采数量对于矿产资源，以开采的原矿数量为计税依据。销售数量对于盐、原油、天然气等资源，以销售数量为计税依据。消费数量对于部分资源，以实际消费的数量为计税依据。

资源税的应纳税额1计税根据税法规定确定计税依据，例如，原油开采企业的应纳税额=原油产量x税率。2减免某些资源税可能会有减免政策，例如，对某些资源的开发，可能会有税收优惠。3计算根据计税依据和税率进行计算，得出应纳税额。

资源税的征收管理税务机关负责征收税务机关负责资源税的征收，包括税款的征收、管理和监督等工作。纳税人申报缴纳纳税人根据资源税的规定，进行申报并缴纳税款。税务检查和稽查税务机关定期或不定期地对纳税人进行税务检查和稽查，确保税款的正确征收。

资源税的优惠政策免税特定资源开采免税减免税鼓励资源节约和环境保护的政策退税对特定资源开采的退税政策

资源税的申报和缴纳1申报纳税人应按照规定时间和方式向税务机关申报资源税，并提供相关资料。2缴纳纳税人应按照税务机关核定的应纳税额，及时足额缴纳资源税。3期限资源税的申报期限和缴纳期限一般为每月一次，具体时间以税务机关的规定为准。

资源税发票资源税发票是纳税人缴纳资源税后取得的凭证。发票上应载明纳税人名称、税号、开票日期、税款金额等信息。纳税人应妥善保管资源税发票，以便在申报纳税时作为凭证。

资源税档案管理资料整理妥善保管相关资料，包括纳税申报表、缴款书、发票等，并建立清晰的分类体系。定期归档按规定时间将相关档案进行整理归档，并做好记录，以便于查阅和管理。安全保管采取措施确保档案安全，例如设置专用档案室、配备防盗设施、定期检查档案状况等。

资源税的税收风险及防控偷税漏税企业可能通过虚假申报、隐瞒收入等方式逃避缴纳资源税。税收政策理解错误企业对资源税的税收政策理解错误，导致错误申报或缴纳。税收风险管理不足企业没有建立完善的税收风险管理制度，导致税收风险无法有效防控。

印花税概述印花税是国家对经济活动中书立、领受的凭证征收的一种税。印花税以书立、领受的凭证为征税对象，是一种行为税。印花税属于间接税，由纳税人通过商品价格或服务价格转嫁给最终消费者负担。

印花税的纳税人和征收范围1纳税人印花税的纳税人为在中华人民共和国境内依法设立的企业、事业单位、社会团体和其他组织以及个人，包括但不限于：2征收范围印花税的征收范围包括但不限于：3免税范围某些特定的应税凭证，如财政部、国家税务总局规定的免税凭证，免征印花税。

印花税的税率凭证类型税率购销合同千分之三租赁合同千分之五技术转让合同千分之五财产保险合同千分之五

印花税的应税凭证合同包括各种经济合同、协议、章程等，例如买卖合同、租赁合同、借款合同、技术转让合同等。产权转让书包括土地使用权、房屋所有权、车辆所有权、专利权等转让书。许可证包括营业执照、税务登记证、进出口许可证等各种许可证。权利证书包括各种权利证书，例如土地使用权证、房屋所有权证、商标注册证等。

印花税的计税依据应税凭证印花税以应税凭证作为计税依据，即需要贴花或缴纳印花税的凭证。凭证金额计税依据一般为应税凭证的金额，如合同金额、产权转移书据的金额等。规定标准对于某些特定的应税凭证，如保险单，其计税依据可能由相关规定确定。

印花税的免税情形免税范围印花税的免税范围主要包括：国家机关、人民团体、事业单位、企业事业单位之间签订的合同个人之间签订的房屋买卖、租赁合同农民集体所有的土地承包经营权流转合同免税条件满足以下条件的印花税应税凭证可免征印花税：合同金额在一定范围内合同期限在一定范围内合同内容属于国家规定的免税范围

印花税的申报和缴纳1纳税申报纳税人应按规定进行纳税申报，并提供相关凭证。2税款缴纳纳税人应按规定缴纳税款，并取得税收票证。3申报期限纳税人应在规定的期限内申报和缴纳税款。

印花税发票印花税