XX学院附属中学财务管理制度.docxVIP

XX学院附属中学财务管理制度

为了加强财务管理，控制经费开支，本着精打细算、勤俭节约的工作原则，根据国家相关法规，结合本单位实际情况，特制定财务管理制度。

一、概况

(一)主要业务范围

主要明确了济宁学院附中财务支出流程的各个节点、岗位分工、管控要求，并对流程节点进行详细说明，同时，对差旅费、会议费、接待费、培训费、出国(境)费等八项重点管控费用的流程节点、岗位分工、管控要求进行了规范。

(二)所涉及的科室及职责

1、财务科

(1)组织编制本单位预算，编制下达年度执行预算，并对预算执行情况进行监督和检查。

(2)负责牵头制定经费支出标准，制止、纠正单位违反财经纪律及其他管理规定的行为。

(3)负责本单位预算编制、执行、监控、绩效评价和公开，参与决算编制相关工作；

(4)负责指导、监督报账会计的核算工作；

(5)负责对预算内经费支出审批程序的完整性进行审核。

(6)负责定期编制本单位经费支出预算执行情况管理报告，为领导管理决策提供信息支撑。

2、会计

会计岗位在财务管理中的职责是：???

(1)协助领导做好财务管理工作，当好领导的参谋和助手。

(2)认真贯彻执行《会计法》，严格遵守财务会计制度、办法，并组织实施。

(3)组织开展财务分析，提供全面、准确、及时、合法的财务会计信息资料。

(4)科学、合理地编制和执行部门预算，合理有效地使用资金，确保资金安全。

(5)做好财务报表工作。做到数字准确，内容完整，上报及时。

(6)审核会计凭证及其他会计资料的内容是否真实、完整，计算是否正确，手续是否齐全，是否符合有关规定。

(7)属于直接支付的资金交财政国库集中支付中心(以下简称支付中心)审核支付；属于授权支付的，由预算单位审核支付。

(8)做好与支付中心的衔接和协调，确保资金正常有序运转。

(9)配合审计等外部监督部门开展检查、审计工作，完成领导交办的其他工作。

3、业务科室

(1)负责提出本科室经费支出预算数。

(2)负责据实提出经费支出事项申请，按规定履行相应的审批程序。

(3)负责按照相关办理费用报销程序，按要求提供真实有效的票据。

(4)掌握本科室的预算执行情况，确保经费支出不超出预算额度。

(5)负责对本科室经费支出中发现的异常情况及时采取有效措施，规范各项业务行为。??

4、分管领导

负责按照经费支出事项审批权限，对所分管的业务科室支出事项进行审核。

5、领导(财务签批人)??

负责按照经费支出事项审批权限，对支出事项经分管领导审议通过后进行最后审批。

二、支出原则

(一)经费支出总体流程

（1）经费支出编制与各项经费归口管理单位

①本单位的各项经费支出均应按照归口管理的原则明确相应的责任单位，各项经费包括基本支出与项目支出两部分经费。

②各项经费归口管理科室

经费由财务科归口管理。

(2)经费支出的事前审批程序

经费支出事前审批程序如下：

①对于本单位会议费、业务广告费、专项宣传费、业务印刷费等费用支出事项由各业务科室提出申请，并由分管领导、财务科审核后，报单位领导审批。

②各项经费支出涉及到政府采购的，应按照政府采购的相关要求执行。

(3)根据财政部门的财务管理要求，各科室年初申报列入部门预算的专项经费，纳入单位基本账户或零余额账户统一管理。???????

有下列情况之一的，不予审批：

①按规定需要招标的项目，未按规定进行招标的；

②按规定需要进行政府采购的物品，未按规定进行政府采购的；

③按规定需要有审计结论方能支付的经费，未有审计结论的；

④按规定需要签订合同方能支付的经费，未签订合同的；

⑤签有合同，未按合同约定或超过合同约定金额支付的；

⑥弄虚作假、变相虚列、挥霍浪费的；

⑦其他违反国家有关法律法规和规章制度的。

（二）报销管理

（1）办理财务报销业务前，经办人应取得或填制合法、有效的原始凭证，原始凭证的时间、名称、数量、金额、印章等要素必须齐全。经办人对提供原始凭证的真实性、合法性负责。

（2）经办人应对取得的原始凭证分类整理并填制报销单，其中，取得与出差有关的票据需填写《差旅费报销单》，取得其他票据需汇总后填写《票据汇总表》。按项目、服务等总类填写的原始凭证，须附加盖出票单位印章的明细清单。

（3）凡规定事前审批的报销事项，须附经审签的申请报告；通过政府采购以及其他事前签署合同的报销事项，须附相关合同文本。

（4）经办人须在每张原始凭证及报销单上签注姓名，按财务规定程序审核后报销。经办人及科室负责人对审签的经济事项承担责任。

（5）财务人员在办理报销业务事项中，要严格按照制度规定审核把关。对记载不准确、不完整的原始单据应退回，或要求补充完善相关资料；对非经费审批人签署或超权限范围签署的原始凭证等不予受理；对不符合规定的报销事项，予以制止和纠正。

财务科会计在审核经费支出单据时，重点审核以下内容：