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存贷款业务的核算

一、存贷款业务核算的意义存贷业务是银行以信用方式吸收与再分配社会闲置资金的活动，是银行主要的经营业务。没有存款就没有贷款，没有存款，银行就无法以贷款的方式支持社会经济的发展。

第二节存款业务的核算一、存款种类及账户的开立银行存款种类按存款对象的不同，可分为财政性存款、工业企业存款、商业企业存款、农业存款、外贸企业存款、个体经济户存款和个人储蓄存款。按存款期限不同，可分为活期存款和定期存款。按存款支取方式的不同，可分为支票户存款和存折户存款。

二、单位活期存款的处理（一）现金存款业务的处理现金业务的办理应遵守”现金收入业务，先收款后记账，现金付出业务，先记账后付款“的原则。1.现金存入单位向银行交存现金时，应填写日期、账号、户名、开户银行、金额、劵别明细、款项来源等要素是否完整、准确，有无涂改；大小写金额是否相符；各联张数是否齐全。会计分录为：借：现金贷：XX科目---------------------xx单位存款户2.现金支付单位向银行支取现金时,应填写取款凭证，如现金支票、取款凭条等。银行受理后，应按现金管理和支付结算要求认真审查凭证是否合法、有效；有无涂改，大小写金额是否相符；大额现金支付是否经有权人审批，签章。无误后，按不同的情况进行账务处理。会计分录为：(1)取款人在本行开户时借：xx科目------------------取款人户贷：现金（2)取款人在他行开户时：借：辖内外来---------------通兑清算户贷：现金他行的账务处理为：借：XX科目------------------取款人户贷：辖内往来对于取款人同时以多张取款凭证一次领取时，银行应按规定逐笔审核凭证，无误后按取款汇总金额进行一次配款，一次性将款项交付取款人。会计分录为：借：xx科目---------取款人户借：xx科目---------取款人户(二)转账存取款的处理转账存取包括转账存入和转账支取两种情况，银行受理客户提交的转账凭证应按支付结算的要求认真审查,防范结算风险.收付单位在同一行处开户的转账;收付款单位在同一城两个行处开户的转账存取款业务的处理.借：XX科目----付款人户贷：XX科目----存款人户(三)对账、账户变更及销户1.对账

三、单位定期存款的处理存款期限有3个月、6个月、1年、2年、3年、5年等多种，最低存入金额1万元，多存不限，由银行发给存单，到期一次支取本息，转入单位活期存款账户。(一)存入存款的处理1.现金存入单位现金定期存款的会计分录为：借：现金贷：单位定期存款---------XX户2.转账存入存款人以转账方式办理存款时，应向银行提交转账支票（或其他有关付款凭证)。银行经审凭证无误后，以转账支票为借方传票，进账单为贷方传票进行账务处理。会计分录为：借：XX科目---------------------------存款人户贷：单位定期存款-----------------存款人户3.同城他行存入在同城他行开户的单位来本行办理定期存款时，经银行审核无误后，先将存款转入其他应收款科目，并通过同城票据交换将转账支票存款人开户行，会计分录为：借：辖内往来(或存放中央银行款项)贷：其他应付款------------同城交换户若无退票情况发生，待交换退票截止时间过后，以进账单为依据，以进账单为贷方传票进行转账，会计分录为：借：其他应付款-------同城交换户