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《个人所得税新解》

个人所得税概述

税收类型

个人所得税是针对个人从各种来源获得的收入征收的税款，比如工资薪金、经营所得、投资所得等。

税率

个人所得税税率根据收入来源和收入水平的不同而有所不同，通常采用累进税率制度。

缴税时间

工资薪金所得每月由雇主代扣代缴，其他所得通常需要在年度终了后进行汇算清缴。

如何合理降低个人所得税

1

税收筹划

合理利用税收优惠政策，最大程度减少税负

2

收入结构优化

调整收入来源，降低税率

3

合理支出

利用税前扣除政策，减少应纳税所得额

工资薪金所得

定义

指个人因任职受雇而取得的工资、薪金、奖金、津贴、补贴以及年终加薪、劳动分红等各种形式的收入。

纳税义务人

在境内任职受雇取得工资薪金收入的个人，以及境外雇主支付的工资薪金收入，但取得收入的个人在中国境内居住满183天的，也应就这些收入缴纳个人所得税。

税率

采用超额累进税率，即根据收入水平的不同，采用不同的税率，且累进税率越高。

计算方法

应纳税所得额=收入-费用-扣除。

个体工商户经营所得

经营收入

是指个体工商户在生产经营活动中取得的全部收入，包括销售商品收入、提供劳务收入、出租资产收入等。

相关支出

是指与经营活动直接相关的支出，包括进货成本、销售费用、管理费用、财务费用等。

税收政策

个体工商户经营所得适用核定征收或查账征收方式，具体税率和征收方式应根据当地税务部门的规定执行。

经营性投资所得

定义

是指个人将资金、实物等投入到经营性项目，从项目中获得的收益。

项目

股权投资

债权投资

合伙经营

其他投资项目

税率

按照经营所得税率，最高20%

财产性收入

利息收入

银行存款利息、债券利息等。

租金收入

房屋出租、土地出租等产生的收入。

股息红利收入

持有股票、基金等产生的股息红利收入。

其他财产性收入

版权使用费、专利使用费、特许权使用费等。

偶然所得

彩票中奖

彩票中奖所得，包括中奖奖金、奖品等。

发现财物

拾得遗失财物，归还后获得的报酬。

中奖

参加抽奖活动、竞赛等获得的奖金、奖品等。

其他

其他偶然获得的收入，如遗产继承、赠与所得等。

综合所得汇算清缴

1

年度汇算

每年进行一次，核算全年所得并缴纳税款。

2

申报方式

可以通过手机APP、网上申报等方式进行申报。

3

退税

如果预缴税款超过应缴税款，可以申请退税。

个人所得税优惠政策

减免税

针对特定群体或特定收入，国家会给予减免税的优惠政策，例如：残疾人、烈士遗属等。

税收优惠

国家会给予部分行业或企业税收优惠政策，例如：鼓励科技创新、支持中小企业发展等。

专项附加扣除

针对子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出，国家会给予专项附加扣除。

税前扣除政策

专项附加扣除

子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等

基本扣除

个人所得税法规定，每月应扣除的固定金额，如：个税起征点、基本医疗保险费等

专项扣除

适用于特定人群或特定项目，如：残疾人、烈属、离退休人员等

专项附加扣除政策

子女教育

继续教育

大病医疗

住房贷款利息

子女教育费

1

学前教育

包括幼儿园、托儿所等教育阶段的费用，每个孩子每年可扣除1000元。

2

义务教育

包括小学、初中阶段的教育费用，每个孩子每年可扣除1000元。

3

高中教育

包括普通高中、职业高中等教育阶段的费用，每个孩子每年可扣除1000元。

4

高等教育

包括大学、研究生等教育阶段的费用，每个孩子每年可扣除1000元。

继续教育费

在线学习

涵盖了各种在线课程、网络研讨会和数字资源，为个人提供灵活便捷的学习方式。

线下课程

包括传统的课堂授课、研讨会和培训项目，提供更加互动和沉浸式的学习体验。

大病医疗费

1

纳税人

本人、配偶、子女、父母以及纳税人扶养的老人发生的医疗费用

2

扣除标准

经纳税人申报，并提供相关资料，按照规定扣除

3

扣除比例

超过1.5万元的部分，按7.5%比例扣除，最高不超过8万元。

住房贷款利息

扣除标准

纳税人取得的住房贷款利息支出，在2023年1月1日至2023年12月31日期间，按每月1000元的标准，予以扣除。

扣除对象

已办理住房贷款的纳税人，无论是商业贷款还是公积金贷款，均可享受该项扣除。

政策优势

该政策有利于减轻购房者的负担，促进房地产市场的健康发展。

住房租金

租房者可按实际支付的租金支出，在每月扣除500元标准扣除额后，将超出部分申报扣除。

租金扣除标准为每月1500元，这意味着租房者每月最多可扣除1000元租金。

申报扣除时，需要提供租房合同或相关凭证，以证明租房行为和租金支付情况。

赡养老人

父母

父母是子女的养育者和守护者，赡养父母是子女应尽的义务。

祖父母

祖父母对子女和孙子女的照护和教育，也需要子女的赡养和孝敬。

老人