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《财政学习题》PPT课件

课程简介财政学基础本课程旨在帮助学生深入了解财政学的基本理论和实践。财政政策分析通过案例分析和实证研究，培养学生对财政政策的理解和应用能力。互动式学习采用课堂讨论、案例分析等多种教学方法，增强学生的参与度和学习效果。

学习目标了解财政学的基本概念掌握财政的定义、特点、职能、原则等基本理论知识。熟悉税收和预算管理理解税收的性质、种类、征收程序以及预算的编制、执行和监督。掌握财政政策和财政体制学习财政政策的制定和执行，以及财政体制改革的趋势和方向。

财政的概念和特点财政是指政府在一定时期内，通过税收、国有资产收益等方式筹集资金，并按照国家政策和社会需求，进行分配和使用的一项经济活动。财政的特点主要包括以下几个方面：公共性：财政资金用于满足社会公共需要，如教育、医疗、国防等。强制性：税收是财政收入的主要来源，具有强制性。非盈利性：财政活动不以盈利为目的，而是以满足社会公共需要为目标。周期性：财政收支会随着经济周期波动而变化。

财政的职能资源配置政府通过财政支出，将有限的社会资源配置到优先领域，例如教育、医疗、基础设施等。收入分配通过税收等手段，调节收入分配，缩小贫富差距，实现社会公平。经济稳定通过财政政策，调节总需求，控制通货膨胀，促进经济稳定增长。

财政收支的基本原则公开透明财政收支信息要公开透明，便于公众监督，提高财政管理的效率和公正性。收支平衡政府要尽可能保持收支平衡，避免出现过大的赤字或盈余，保持财政的可持续发展。效益优先政府要以效益为导向，合理安排财政支出，提高财政资金使用效率，促进经济社会发展。预算约束政府要严格遵守预算管理制度，控制财政支出，确保财政资金的合理使用。

税收的性质和种类强制性税收是国家凭借政治权力强制征收的，纳税人没有选择权，必须依法缴纳。无偿性纳税人缴纳税款后，不会直接获得等价的报酬，而是通过国家提供的公共服务间接获得收益。固定性税收的征收对象、征收标准和征收方式等，一般由法律、法规规定，具有稳定性。税收种类常见的税收种类包括增值税、所得税、消费税、关税等，不同的税收种类适用不同的征收标准和征收方式。

税收法律体系1税收法税收法律体系的核心，规定税收的基本原则、征收管理制度等2税收行政法规对税收法的具体规定进行细化和补充，如税收征管法、税收征收管理法律3税收规章由税务部门制定，对税收法律法规的具体执行进行解释和补充4税收规范性文件包括税收政策文件、税收操作指南等，对税收法律法规的具体应用进行指导

税收征收的一般程序1税务登记纳税人应在税务机关进行登记，获得税务登记证。2申报纳税纳税人应按照规定的期限和方式，向税务机关申报纳税。3税款缴纳纳税人应按照申报的税额，在规定的期限内缴纳税款。4税务检查税务机关有权对纳税人的纳税情况进行检查。

个人所得税工资薪金所得、劳务报酬所得等利息、股息、红利所得等财产租赁所得、转让所得等偶然所得、其他所得等

增值税1定义增值税是价外税，征收对象是商品生产、流通、服务等环节的增值额。2特点增值税具有税款抵扣、多环节征收、征税范围广的特点，是现代税收制度的重要组成部分。3征税范围增值税适用于销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、提供服务等环节，涵盖了多种经济活动。

消费税定义消费税是对特定消费品和服务征收的一种税，是国家调节消费结构和居民收入分配的重要手段。征收范围消费税的征收范围包括烟酒、汽油、化妆品等特定消费品，以及部分服务。征税方式消费税一般采用从价税率或从量税率，并根据不同的消费品和服务制定不同的税率。

关税定义关税是国家对进出国境的货物征收的一种税收，是国际贸易中一种重要的贸易保护措施。作用关税可以调节进出口贸易，保护国内产业，增加国家财政收入，以及维护国家经济安全。

资源税矿产资源资源税是对开采原油、天然气、煤炭、铁矿石等资源进行征收的税种，用于鼓励节约资源，促进资源的合理利用。水资源资源税也针对地下水开采征收，鼓励节约用水，促进水资源的可持续利用。

环境保护税税收目的通过征收环境保护税，鼓励企业减少污染排放，促进生态文明建设。征收范围涵盖大气污染、水污染、固体废物污染、噪声污染等。税收制度根据污染物的排放量和排放标准制定相应的税收标准。

预算编制的原则和程序完整性预算必须涵盖所有政府部门和所有收支项目，确保预算的全面性。统一性预算必须建立在统一的标准和指标体系之上，确保预算的协调性和一致性。科学性预算必须基于科学的预测和分析，确保预算的合理性和可行性。公开性预算必须公开透明，接受公众监督，确保预算的民主性和透明度。

政府性基金管理1专门用途政府性基金主要用于特定领域，如社会保障、基础设施建设和生态环境保护。2独立管理基金预算独立于一般公共预算，具有独立的收支管理体系。3严格监管基金管理实行专款专用，并接受严格的预算监督和审计监督。