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会计档案整理服务规范

1范围

本文件规定了会计档案整理服务的总体要求、纸质会计档案整理、电子会计档案整理、服务质量控制。

本文件适用于提供会计档案整理服务的企业。

2规范性引用文件

下列文件中的内容通过文中的规范性引用而构成本文件必不可少的条款。其中，注日期的引用文件，仅该日期对应的版本适用于本文件；不注日期的引用文件，其必威体育精装版版本（包括所有的修改单）适用于本文件。

DA/T1档案工作基本术语

DA/T31—2017纸质档案数字化规范DA/T69纸质归档文件装订规范

DA/T94电子会计档案管理规范

3术语和定义

DA/T1界定的术语和定义适用于本文件。

4总体要求

4.1服务场所

4.1.1应符合安保、消防等档案安全管理要求。

4.1.2应设置档案存放区、工作区，同时在档案整理场所之外配备存放私人物品的专柜。

4.1.3应安装视频监控系统，实施全方位监控，重点覆盖档案整理场所的门窗、档案存放区、工作区，监控应避免直接摄录档案内容。视频监控数据自产生之日起保存应不少于6个月。

4.2服务单位

4.2.1应具备企业法人资格、相应的经营范围、业务资质。

4.2.2应具有保证会计档案安全的管理体系和保障措施，建立健全会计档案整理服务相关管理制度，包括但不限于档案整理流程、服务人员管理、质量保证和服务验收、档案安全与必威体育官网网址制度。

4.2.3应根据工作流程设置不同岗位，明确服务人员在会计档案整理中的职责分工。

4.2.4应具备从事会计档案整理服务所需的设施设备。

4.2.5应与委托方签订委托协议，约定服务的范围、质量和技术标准等内容。

4.2.6应接受委托方和会计档案行政管理部门监督、指导和检查，确保档案安全和服务质量。

4.3服务人员

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4.3.1应具备档案管理、会计、信息管理等相关知识背景，具有专业能力，并定期参加业务培训。若不具备相关知识背景，应经过相关专业知识和技能培训。

4.3.2应遵守必威体育官网网址相关法规，履行必威体育官网网址职责。

4.4信息安全

4.4.1应妥善保管会计档案资料，并做好档案交接登记手续。

4.4.2应做好设备的信息安全技术检测和登记工作。

4.4.3不应擅自复制、带走、销毁档案整理场所的存储介质或口头传播任何信息资料。

5纸质会计档案整理

5.1整理内容

会计档案的整理内容包括：

a)会计凭证类：包括原始凭证、记账凭证；

b)会计账簿类：包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片及其他辅助性账簿；

c)财务会计报告类：包括财务会计报告、会计报表、部门决算报表；

d)其他会计资料：包括银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书及其他具有保存价值的会计资料。

5.2整理时间

5.2.1部门决算报表应在财务部门返还经审核批复的数据后1年内完成整理。

5.2.2会计凭证、会计账簿等其他会计档案应在会计年度结束后1年内完成整理。

注：各服务单位可视实际工作安排进行调整，确保在当年度完成上年度除部门决算报表以外的其他会计档案的整理工作。

5.3整理流程

5.3.1分类

5.3.1.1会计档案的分类方式如下：

a)按会计资料的内容形式分类；

b)按会计档案所属的会计年度分类；

c)按会计档案的保管期限分类。

5.3.1.2档案服务人员应对会计人员分类后的档案进行二次复核，并初步核查会计档案是否齐全完整，是否符合归档要求，包括但不限于：

a)会计档案封面填写是否准确完整；

b)封面填写内容是否与该册档案相符；

c)会计账簿启用表填写及签章是否完整；

d)会计凭证号是否与实际数量相符合。

5.3.2排列

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5.3.2.1会计凭证类按记账凭证号组件，记账凭证及其附带的原始凭证、其他附件等组成一件。件内按记账凭证、原始凭证、其他附件的顺序排列。

5.3.2.2会计凭证按适当的时间周期组卷，卷内会计凭证按凭证号先后顺序排列，会计凭证案卷按时间先后顺序排列。

5.3.2.3会计账簿类按总账、明细分类账、银行存款日记账、现金日记账、固定资产卡片、其他辅助账簿的顺序排列，同一类型的会计账簿按时间顺序排列。固定资产卡片按固定资产编号组件。

5.3.2.4财务会计报告类按财务会计报告、会计报表、部门决算报表、其他财务报告分别组卷，卷内财务会计报告按形成时间先后顺序排列，同一类型财务会计报告案卷按时间先后顺序排列。

5.3.2.5其他会计资料按类别结合时间整理组卷，不同类别和保管期限的会计资料不应组成一