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全国经济专业技术资格考试
《中级财政税收专业知识和实务》
真题精研
主讲:刘灿
i三.案例分析题
(共20题,每题2分,由单选和多选组成。错选,
本题不得分;少选,所选的每个选项得0・5分)
I三.案例分析题
(―)
北京地区的某服装厂为增值税一般纳税人,2021年
10月份发生如下经济业务:
I三.案例分析题
(1)购进布料一批,取得的增值税专用发票上注明
价款300万元、税额39万元;
购进生产备两台,取得的增值税专用发票上注明
价款20万元、税额2.6万元;
取得甲运输公司开具的运费增值税专用发票上注明
运费0.5万元、税额0.045万元;
购进装修办公室所用材料,取得的增值税专用发票
上注明价款6万元、税额0.78万元,同时取得乙运输公司
开具的增值税专用发票上注明运费2万元、税额0.18万元。
i三.案例分析题
(2)本月销售服装,开具的增值税专用发票注明价
款合计1000万元,该厂门市部直接销售给消费者个人服
装,收取现金合计11.3万元。
(3)本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职
工福利,该批服装生产成本25万元,市场不含税售价为
40万元。
(4)本月对外临时出租仓库两间,一次性收取含税
租金收入10万元,企业选择简易计税方法计税。
I三.案例分析题
【资料1】购进布料一批,取得的增值税专用发票上
注明价款300万元、税额39万元;购进生产备两台,
取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额2.6万元;
取得甲运输公司开具的运费增值税专用发票上注明运费
0.5万元、税额0.045万元;
购进装修办公室所用材料,取得的增值税专用发票
上注明价款6万元、税额0.78万元,同时取得乙运输公司
开具的增值税专用发票上注明运费2万元、税额0.18万元。
I三.案例分析题
1.该服装厂当月增值税进项税额为()万元。
A.42.61
B.54.45
C.62.64
D.64.87
I三.案例分析题
【答案】A
【解析】本题考查增值税进项税额的计算。因此当
月的增值税进项税额
=39+2.6+0.045+0.78+0.18=42.61(万元)
【考点】增值税制
I三.案例分析题
【资料2】本月销售服装,开具的增值税专用发票注
明价款合计1000万元,该厂门市部叫销售给消费者个
人服装,收取现金合计11.3万元。
【资料3】本月将自产新款服装一批交给工会组织作
为职工福利,该批服装生产成本25万元,市场不含税售
价为40万元。
I三.案例分析题
2.该服装厂当月增值税销项税额为()万元。
A.160.0
B.161.6
C.166.4
D.136.5
I三.案例分析题
【答案】D
【解析】本题考查增值税销项税额的计算。增值税
销项税额=1000x13%+11.3/(1+13%)
x13%+40x13%=136.5(万元)。
【考点】增值税制
I三.案例分析题
【资料4】本月对外临时出租仓库两间,一次性收
取含税租金收入10万元,企业选择简易计税方法计税。
3.该服装厂当月出租仓库应纳增值税()万元。
A.0
B.0.3
C.0.48
D.0.5
I三.案例分析题
【答案】C
【解析】本题考查增值税应纳税额的计算。对外出
租仓库取得的租金收入选择简易计税的,按5%的征收率
缴纳增值税,应纳税额=10/1.05x5%=0.48(万元)。
【考点】增值税制
I三.案例分析题
4.该服装厂当月应缴纳增值税()万元。
A.94.37
B.117.25
C.123.28
D.124.0
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