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24年中经财税真题解析4.pdfVIP

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全国经济专业技术资格考试

《中级财政税收专业知识和实务》

真题精研

主讲:刘灿

i三.案例分析题

(共20题,每题2分,由单选和多选组成。错选,

本题不得分;少选,所选的每个选项得0・5分)

I三.案例分析题

(―)

北京地区的某服装厂为增值税一般纳税人,2021年

10月份发生如下经济业务:

I三.案例分析题

(1)购进布料一批,取得的增值税专用发票上注明

价款300万元、税额39万元;

购进生产备两台,取得的增值税专用发票上注明

价款20万元、税额2.6万元;

取得甲运输公司开具的运费增值税专用发票上注明

运费0.5万元、税额0.045万元;

购进装修办公室所用材料,取得的增值税专用发票

上注明价款6万元、税额0.78万元,同时取得乙运输公司

开具的增值税专用发票上注明运费2万元、税额0.18万元。

i三.案例分析题

(2)本月销售服装,开具的增值税专用发票注明价

款合计1000万元,该厂门市部直接销售给消费者个人服

装,收取现金合计11.3万元。

(3)本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职

工福利,该批服装生产成本25万元,市场不含税售价为

40万元。

(4)本月对外临时出租仓库两间,一次性收取含税

租金收入10万元,企业选择简易计税方法计税。

I三.案例分析题

【资料1】购进布料一批,取得的增值税专用发票上

注明价款300万元、税额39万元;购进生产备两台,

取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额2.6万元;

取得甲运输公司开具的运费增值税专用发票上注明运费

0.5万元、税额0.045万元;

购进装修办公室所用材料,取得的增值税专用发票

上注明价款6万元、税额0.78万元,同时取得乙运输公司

开具的增值税专用发票上注明运费2万元、税额0.18万元。

I三.案例分析题

1.该服装厂当月增值税进项税额为()万元。

A.42.61

B.54.45

C.62.64

D.64.87

I三.案例分析题

【答案】A

【解析】本题考查增值税进项税额的计算。因此当

月的增值税进项税额

=39+2.6+0.045+0.78+0.18=42.61(万元)

【考点】增值税制

I三.案例分析题

【资料2】本月销售服装,开具的增值税专用发票注

明价款合计1000万元,该厂门市部叫销售给消费者个

人服装,收取现金合计11.3万元。

【资料3】本月将自产新款服装一批交给工会组织作

为职工福利,该批服装生产成本25万元,市场不含税售

价为40万元。

I三.案例分析题

2.该服装厂当月增值税销项税额为()万元。

A.160.0

B.161.6

C.166.4

D.136.5

I三.案例分析题

【答案】D

【解析】本题考查增值税销项税额的计算。增值税

销项税额=1000x13%+11.3/(1+13%)

x13%+40x13%=136.5(万元)。

【考点】增值税制

I三.案例分析题

【资料4】本月对外临时出租仓库两间,一次性收

取含税租金收入10万元,企业选择简易计税方法计税。

3.该服装厂当月出租仓库应纳增值税()万元。

A.0

B.0.3

C.0.48

D.0.5

I三.案例分析题

【答案】C

【解析】本题考查增值税应纳税额的计算。对外出

租仓库取得的租金收入选择简易计税的,按5%的征收率

缴纳增值税,应纳税额=10/1.05x5%=0.48(万元)。

【考点】增值税制

I三.案例分析题

4.该服装厂当月应缴纳增值税()万元。

A.94.37

B.117.25

C.123.28

D.124.0

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