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财务管理咨询报告

2导读总论财务管理体系现状财务管理体系诊断财务管理体系提升实施建议

3从广义上来说，企业的财务职能可分为三大类会计记录会计监督资金筹措管理资金投放与使用管理资金耗费管理资金收回及分配管理财务审计经营审计法律审核财务职能会计核算财务管理内部审计

4财务管理是企业内部经营管理的中心环节设备管理劳动工资管理营销管理质量管理生产管理财务管理技术管理物资管理企业管理财务管理的对象是资金的运动，财务管理是一种价值管理，渗透和贯穿于一切经营管理活动之中哪里有经济活动，哪里就有资金运动，哪里就属于财务管理的范围，这就决定了企业的各种经营活动和管理活动都与财务管理有着密切的关系

5从管理循环来看，财务管理过程由五个根本环节组成财务预测财务预算财务控制财务分析与评价财务预测是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果做出的科学的预计和测算财务决策是在财务目标的总体要求下，通过专门的方法，从各种备选方案中筛选出最佳方案财务预算是运用科学的技术手段和数量方法，对目标进行综合平衡，制定主要的计划指标，拟定增产节约措施，协调各项计划指标财务控制是在财务管理的过程中，利用有关信息和特定手段，对财务活动施加影响或调节，以便实现预算目标财务决策财务分析评价是对企业财务的阶段性成果和各项财务决策的执行情况进行全面分析评价和分析

6导读总论财务管理体系现状财务管理体系诊断财务管理体系提升实施建议

7体制财务组织结构制度部门职责内部审计资金管理人员素质财务管理体系现状

8财务管理体系现状——体制在201x年xxxx房地产公司成立时制定的公司合同和公司章程中有关于财务组织、财务工作的规定，其中包括在公司设置总会计师和审计师公司层面法律层面公司性质公司章程

9财务管理体系现状——财务组织结构公司副总经理财务部副经理兼出纳财务部经理财务部会计从调查问卷的结果看，财务部职位设置缺少出纳一名，所有成员的直接上级都是公司副总，难以形成有效的权责层次

10财务管理体系现状——制度目前公司沿用了201x年?xxxxx房地产财务管理制度?，制度共分六章：财务制度比较陈旧，无法适应公司将来高速开展的需要；现有制度不够完善，需要补充新制度；现有制度许多条款过于简单，有待于细化。一些条款不够明确，不便于执行；一些制度的合理性有待商榷；有些制度在实际工作中没有执行。比方，第四章“经济合同〞中规定：“合同签订后应送财务部一份，作为付款时的依据〞。而现在并没有执行，财务部没有保存一份合同正本或副本，而是需要时到总经办去查。第一章：财务收支权限和方式第二章：现金和转账支票的管理第三章：报账规定和基建款的管理第四章：经济合同第五章：固定资产、办公用品的购置与管理制度第六章：差旅费报销制度

11财务管理体系现状——财务部职责根据公司201x年制定的?部门经理标准?，财务部职责几乎包括了会计工作和财务管理的全部内容部门职责会计：会计电算化“人机并行〞阶段的手工账登记；复核会计凭证；和银达物业公司对账；本钱核算；发票管理；为人力资源部提供对外报送的财务统计资料。〔注：本公司工龄3年〕目前财务人员的主要工作

12财务管理体系现状——内部审计内部审计是一项重要的财务职能，是企业开展必不可少的保障现代企业管理的一个重要特点是充分表达自我约束机制，靠外部监控约束是治标不治本强化自我约束机制的一个重要方面是建立和开展内部审计内部审计岗位的设置可以有几种方式：1、单独成立审计部门2、在方案财务部内部设立审计岗位，配备审计人员3、在资金结算中心配备审计人员，以资金审计为核心，负责内部审计工作第一种方式内部审计的独立性最强，第二、三种方式内部审计的独立性较弱目前公司尚未开展内部审计工作凭证、报表的复核工作有专人进行，但只是财务部门内部会计工作的组成局部

13财务管理体系现状——资金管理目前资金结算的手续由财务部办理目前财务部尚无对资金进行统筹安排的权力和能力公司领导希望建立资金管理中心，不仅管理本公司的资金，而且对子公司及其他关联企业的资金进行管理

14财务管理体系现状——人员素质姓名年龄职称学历工作经验本公司工龄xxxxx会计师xx年xxxxx会计师xx年xxxxx会计师xx年财务水平全体人员都具有多年会计工作经验具有较强的日常核算管理能力缺少精通本行业的高素质财务管理型人才计算机水平财务人员计算机水平可以操作目前公司使用的财务软件会计电算化普及率：目前财务部只有一人操作计算机思想意识财务人员整体工作热情较高责任心强，工作努力培训能够保证参加外投效劳中心、财政部门、税务部门组织的各种培训

15财务体系根底建设——信息系统现状

16导读总论财务管理体系现状财务管理体系诊断财务管理体系提升实施建议

17财务管