2025【上市公司内控评价和内控审计披露现状及案例分析16000字】.doc

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上市公司内控评价和内控审计披露现状及案例分析

中文摘要

摘要：我国一直不断地加大对上市公司的内控缺陷信息披露的监管力度，在这一大环境下，本文通过对近十年A股上市公司所披露内控评价报告，内控审计报告进行研究，发现上市公司管理层对自身内部控制评价的标准，结论，与注册会计师对其内部控制进行外部审计时执行的评价标准和得出的结论可能存在差异。和西方相比，由于中国经济发展起步较晚，因此前期国内学术界在内部控制方面的研究大都集中于制度设计和实施方面，以缺陷差异为导向的研究相对而言并不是很多，近年来这方面的研究才越来越多。因此，本文选择通过案例研究，从上市公司内控审计与内控评价的差异入手，研究如何改善企业的内部控制问题，希望能够对降低上市企业财务问题的发生做出积极作用。本文选“北京信威科技集团有限公司”为案例公司，对其差异原因，影响进行多角度分析，其更能够更全面的支撑本文对内部控制方面的研究，并从担保业务、人力资源、财务报表内部三个方面提出对内部控制的改进意见，希望能够补充一些上市公司内部控制方面研究的缺憾。

关键词：内部控制；内控评价；内控审计

目录

TOC\o1-3\h\u26514中文摘要 i

9095目录 iii

190181引言 5

231801.1研究背景及意义 5

87861.1.1研究背景 5

37861.1.2研究意义 5

137491.2研究思路及方法 6

53601.2.1研究思路 6

287961.2.3研究方法 7

211361.3研究内容 8

278692文献综述及理论基础 8

164612.1国外文献综述 8

294802.1.1内部控制评价的研究 8

221522.1.2内部控制审计相关问题研究 9

282262.1.3关于内部控制评价和内部控制审计的研究 9

1152.2国内文献综述 10

84342.2.1内部控制缺理论研究 10

206552.2.2内部控制评价的相关研究 10

26902.2.3内部控制审计相关问题的研究 11

194192.2.4内部控制评价与内部控制审计的差异 11

75582.3文献述评 12

2063相关概念与理论基础 12

168443.1我国内部控制评价模式 12

88873.2委托代理理论 13

177313.3信息不对称理论 13

55284上市公司内控评价和内控审计披露现状分析 14

278014.1内部控制评价情况分析 14

327154.1.1内部控制评价报告披露情况 14

279094.1.2内部控制评价结论情况 15

88534.2内部控制审计情况分析 15

299784.2.1内部控制审计报告披露情况 15

89854.2.2内部控制审计意见情况 16

273634.2.3内部控制审计缺陷情况 17

58594.3现状总结与对比 17

242515案例分析 18

250475.1公司简介 18

199805.2案例背景 18

226595.2.12017年内控审计与内控评价 18

319445.2.22018年内控审计与内控评价 19

292295.2.32019年内控审计与内控评价 19

91725.3公司内部控制失效原因分析 20

286845.3.1重大资产重组和经营风险 20

255475.3.2技术和人才流失风险 20

193415.3.3财务报告控制风险 20

99096结论及建议 21

29756.1加强担保业务内部控制 21

124636.2加强人力资源内部控制 21

249036.2.1加强财务报表内部控制 21

11804参考文献 23

正文

引言

研究背景及意义

1.1.1研究背景

根据财政部、中国证券监督管理委员会、国家审计署、原银监会、原保监会联合发布的《关于印发企业内部控制配套指引的通知》规定：“从2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司实施《企业内部控制基本规范》(财会〔2008)7号）和《企业内部控制配套指引》﹔在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。”为保证实施效果，财政部、证监会印发《关于2012年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知》，决定在主板上市公司分类分批推进实施企业内部控制规范体系。

同时，财政部、证监