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2024年全面营改增后重点明确的适用税目总结

截至2024年，中国全面实施营改增已经进一步完善。营改增是中

国税制改革的重要举措，旨在推动供给侧结构性改革，促进经济转型

升级。全面营改增后，税制的适用税目明确重点如下：

1.增值税

增值税是营改增的核心税种。全面营改增后，增值税适用范围扩

大，包括一般纳税人和小规模纳税人。同时，增值税税率有所调整和

分类，根据不同行业和商品的特点设置不同税率，以促进产业结构优

化和消费升级。增值税税目包括商品销售、加工修理修配、餐饮服务

等。

2.资源税

资源税是针对自然资源开采与利用行为征收的一种税种，全面营

改增后，资源税适用范围进一步扩大，并在税率机制上进行了调整。

资源税税目包括石油、天然气、煤炭、铁矿石、稀土等自然资源的采

掘和开采活动。

3.企业所得税

全面营改增后，企业所得税适用范围包括一般企业和小微企业。

企业所得税税基有所调整，包括扣除费用、折旧摊销等因素，以促进

企业减税降费，激发企业投资和创新活力。

4.个人所得税

个人所得税是针对个人收入进行征收的税种，全面营改增后，个

人所得税采取分类征收的原则，设置多档税率，根据个人收入水平分

别适用不同税率。个人所得税税目包括工资薪金所得、劳务报酬所

得、财产租赁所得、财产转让所得等。

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5.土地增值税

土地增值税是针对土地的增值所征收的一种税种，全面营改增

后，土地增值税适用范围进一步扩大，包括在土地出售、转让、赠与

等交易活动中产生的土地增值。土地增值税税目的征收将有助于有效

调控土地市场，防止土地过度投机。

6.物业税

物业税是针对不动产所有权人的一种税种，全面营改增后，物业

税适用范围包括房地产、土地、设备等不动产的拥有者。物业税税目

的征收有助于优化不动产资源配置，调控房地产市场。

总之，全面营改增后税制的适用税目进一步明确，涵盖了增值

税、资源税、企业所得税、个人所得税、土地增值税和物业税等。这

些税目的征收和调整将有利于推动经济结构的优化和转型升级，并降

低企业和个人的税负，促进经济发展和社会公平。

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