《政策跟踪审计》课件.ppt

政策跟踪审计

审计的目的与内容确保政策执行通过审计，确保政策有效执行，防止政策偏差和执行不到位。评估政策效果评价政策的实际效果，分析政策实施过程中存在的问题，为政策改进提供参考。提高政策效率通过审计发现政策实施中的漏洞和不足，提出改进建议，提升政策实施效率。

政策跟踪审计的任务监督政策执行确保政策的有效实施，及时发现和纠正政策执行中的偏差。评估政策效果分析政策的实际效果，判断政策目标是否实现，并提出改进建议。揭示政策问题发现政策执行过程中存在的问题，并分析问题产生的原因，为政策调整提供依据。促进政策完善提出政策改进建议，推动政策的完善和优化，提高政策的有效性和科学性。

政策跟踪审计的特点1动态性持续跟踪政策执行过程，及时发现问题，并进行纠正和改进。2针对性重点关注政策执行过程中的关键环节和关键问题，并进行深入分析和评估。3实效性及时反馈审计结果，并提出针对性的建议，推动政策执行的改进。

政策跟踪审计的内容政策执行情况政策跟踪审计的首要内容是评估政策的实施情况，包括政策的覆盖范围、执行力度、效果评估等。资金使用情况审计人员需要核查政策实施过程中资金的使用情况，确保资金的合法、合理、有效使用，防止资金的浪费和挪用。目标完成情况审计人员需要评估政策实施的目标完成情况，分析政策实施过程中遇到的问题和困难，提出改进建议。社会效益评价审计人员需要评估政策实施带来的社会效益，分析政策对经济发展、社会进步和民生改善的贡献。

政策跟踪审计的程序计划阶段明确审计目标、范围、时间、方法等。实施阶段收集证据、分析数据、评估政策执行情况。报告阶段编写审计报告，提出改进建议。跟踪阶段跟踪政策执行情况，评估建议落实情况。

政策跟踪审计的方法文件分析法审计人员通过分析相关政策文件，了解政策目标、内容、实施细则等，为审计工作提供依据。访谈调查法与相关部门负责人、政策执行人员、利益相关者等进行访谈，了解政策实施情况、存在问题等。数据分析法收集、整理、分析相关数据，如政策实施效果、资金使用情况等，发现问题并进行评估。

政策跟踪审计的重点政策执行情况重点关注政策执行过程中的偏差和问题,包括政策执行的力度、效果、效率等方面。政策效果评估评估政策执行的效果,包括政策目标的实现程度、政策对社会经济的影响等方面。政策风险控制识别政策执行过程中的风险,并提出相应的控制措施,确保政策执行的顺利进行。

政策跟踪审计的依据政策文件国家和地方的政策法规、文件和规划等。审计准则审计的有关法律法规、准则、规范和标准等。相关资料被审计单位的相关财务资料、业务资料、管理资料等。

政策跟踪审计的注意事项充分掌握政策审计人员应深入研究相关政策文件，确保对政策的理解准确无误。把握审计时机审计应选择合适的时机，既要及时发现问题，又要避免对被审计单位的正常工作造成过大的影响。注重证据收集审计人员应收集充分、可靠的证据，确保审计结论的客观性和公正性。

政策跟踪审计的形式专项审计针对特定政策或项目的跟踪审计，例如对某项扶持政策的执行情况进行审计。常规审计将政策跟踪审计纳入常规审计工作中，例如在年度财务审计中包含对相关政策执行情况的审计。专项调查针对政策执行过程中出现的具体问题，进行专项调查，以确定问题原因并提出改进建议。

政策跟踪审计的难点证据获取政策执行情况的证据获取难度大，需要综合运用多种方法，如实地调查、数据分析、文件资料审查等，才能获得可靠的证据。时间周期政策跟踪审计需要持续进行，周期较长，需要不断收集、整理、分析数据，并进行跟踪评价，才能得出客观的结论。分析评估政策效果的分析评估需要结合具体情况，运用多种方法，才能得出科学、合理的结论。

政策跟踪审计的关键环节计划阶段确定审计目标、范围、方法和时间安排。实施阶段收集证据、分析数据、评估政策执行效果。报告阶段撰写审计报告，提出改进建议。跟踪阶段跟踪审计建议的落实情况，评估政策执行效果。

政策跟踪审计的常见问题缺乏明确的目标审计目标不明确，导致审计范围和内容不清晰，难以有效开展审计工作。审计方法单一审计方法过于单一，缺乏创新和针对性，难以全面、深入地揭示政策执行情况。审计证据不足审计过程中缺乏充分的证据支撑，导致审计结论缺乏说服力，难以有效反映政策执行情况。

政策跟踪审计的案例分析案例分析有助于深入理解政策跟踪审计的实践应用。通过分析典型案例，可以学习到成功经验和教训，并总结出政策跟踪审计的有效方法和技巧。案例分析应选择具有代表性、典型性和启发性的案例，并结合具体情况进行深入分析，以期提高政策跟踪审计的质量和效益。

政策跟踪审计的评价标准审计质量审计工作是否符合相关法律法规和审计准则，以及审计结论是否客观公正。审计效率审计工作是否按计划完成，以及审计成本是否得到有效控制。审计效益审计工作是否发现并纠正了政策执行中的问题，以及对政策完善和改进的