2023年企业所得税法业务知识试题(一).doc

公司所得税法业务知识试题

一、单项选择题

1、以下哪个是公司所得税纳税人（）。

A、个人独资公司B、合作公司C、一人有限责任公司D、居民个人

2、下面哪项收入应当征收公司所得税（）。

A、股息、红利等权益性投资收益

B、财政拨款

C、依法收取并纳入财政管理的行政事业收费

D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金

3、在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（）。

A、缴纳的营业税B、合理分派的材料成本

C、公司所得税税款D、销售固定资产的损失

4、公司纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得填补，但结转年限最长不得超过（）年。

A、五年B、三年C、十年D、不能填补

5、在计算应纳税所得额时，公司财务、会计解决办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（）的规定计算。

A、按公司财务、会计解决办法B、按税收法律、法规

C、按上级机关的指示D、按有资质的中介机构

6、符合条件的小型微利公司，减按（）的税率征收公司所得税。

A、20％B、15％C、25％D、18％

7、公司与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（）进行分摊。

A、公平交易原则B、独立交易原则

C、方便管理原则D、节约成本原则

8、居民公司中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）计算并缴纳公司所得税。

A、分别B、汇总C、独立D、就地预缴

9、公司应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴公司所得税申报表，预缴税款。

A、10B、15C、7D、5

10、公司所得税法公布前批准设立的公司，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（）年内，逐步过渡到规定的税率。

A、三B、五C、二D、十

11、下面哪个不是公司所得税纳税人（）。

A、国有公司B、外商投资公司C、私营有限责任公司D、私营合作公司

12、公司发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A、10％B、3％C、所有D、12％

13、下面哪项固定资产可以提取折旧（）。

A、经营租赁方式租出的固定资产

B、以融资租赁方式租出的固定资产

C、未使用的固定资产（机器设备）

D、单独估价作为固定资产入账的土地

14、公司对外投资期间，投资资产的（）在计算应纳税所得额时不得扣除。

A、利息B、折旧C、成本D、管理费用

15、公司的下列收入中，哪个是应税收入（）

A、国债利息收入

B、符合条件的居民公司之间的股息、红利等权益性投资收益

C、符合条件的非营利组织的收入

D、银行存款利息收入

16、国家需要重点扶持的高新技术公司，减按（）的税率征收公司所得税。

A、20％B、15％C、25％D、18％

17、公司从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

A、管理费用B、利息C、生产成本D、损失

18、某公司于2023年5月5日开业，该公司的纳税年度时间为（）

A、2023年1月1日至2023年12月31日

B、2023年5月5日至2023年5月4日

C、2023年5月5日至2023年12月31日

D、以上三种由纳税人选择

19、公司所得税法从（）起施行。

A、2023年3月16日B、2023年10月1日

C、2023年1月1日D、2023年7月1日

20、公司开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（）扣除。

A、全额B、加计C、减半D、加倍

21、下列固定资产在计算应纳税所得额时准予计算折旧扣除有（）。

A、单独估价作为固定资产入账的土地

B、未投入使用的房屋、建筑物

C、以经营租赁方式租入的固定资产

D、以融资租赁方式租出的固定资产

22、公司购置并实际使用的下列除（）外，其设备投资额的10％可从公司当年的应纳所得税额中抵免。当年局限性抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

A、环境保护专用设备B、节能节水专用设备

C、道路建设专用设备D、安全生产专用设备

23、税务机关按照规定作出的特别纳税