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国际工程公司账务处理币种问题专题方案

问题背景：

国际工程公司目前存在业务，采购合同和销售合同签订为外币，收付款也是外

币。但目前财务账务处理过程中，不体现外币。收付款挂账时，按照汇率转换为进行账务处

理。当收到外币款项时，直接兑换为入账，汇差记入汇兑损益，偶尔会留存部分，用于

付款。付款时，用外币付款，账务仅体现为付款，汇差记入汇兑损益。

涉及系统中的模块：

在ERP系统中，此方案涉及到财务管理模块、物资管理模块和销售管理模块。

实现方案

方案一：采用外币记账

优点：符合实际业务情况，真实反映业务状态；系统自动进行币种转换；系统能够体现原始业

务币种。

缺点：需要及时定期汇率；币种转换过程需要体现在系统里。

方案二：采用记账

保持现有业务处理方式不变，采用作为业务和账务处理币种。创建采购订单和销售订单

时，需要人为转换为，收货与校验时的汇差记入材料成本，付款时汇差，财务手工记入

汇兑损益。销售每次开票时需要先线下转换为金额，提交开票申请，有可能涉及修改合同金

额。收款时汇差，财务手工记入汇兑损益。

优点：保持与原有业务处理方式一致；账务核算简单。

缺点：需要人员线下进行币种转换，有可能需要修改原有合同；业务币种金额需要线下进行管

理。

方案确认

确认采用方案一

确认主要内容：

国际工程公司账务处理币种问题专题方案。

问题确认时限：年月日

顾问组长

日期：年月日

关键用户

日期：年月日

业务组长

日期：年月日