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财务内部控制制度

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财务内部控制制度

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签发日期：202X年5月26日

目录

TOC\o1-3\h\z\u第一章总则 3

第二章财务收支内部控制 5

第四条实行财务收支预算控制。 5

第五条严格执行定额备用金制度。 5

第六条严格按签批金额权限审批付款。 6

第三章货币资金内部控制 8

第四章对外投资内部控制 10

第十四条投资决策。 10

第十五条投资管理。 10

第五章固定资产内部控制 13

第六章销货与收款内部控制 14

第七章采购与付款内部控制 15

第八章生产与费用内部控制 17

第九章存货与仓库内部控制 18

第十章工资与人事内部控制 19

第十一章收入利润内部控制 20

第十二章内部审计 21

第十三章附则 21

第一章总则

第一条为加强公司财务管理和内部控制，有效利用公司各项资产，保证公司资产的安全性、完整性，根据有关法律法规，结合公司实际，特制定本制度。

第二条公司财务内部控制由财务部负责，主要内容包括做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核等。

第三条公司内部控制遵循以下基本原则：

1．分权约束。每一项经济业务的处理程序不能由一个部门和一个人全部包办，以防止出现差错和徇私舞弊行为。

2．职责明确。合理设置公司内部涉及会计工作的机构，并合理划分各自的职责权限，确保不同机构和岗位之间责权分明、相互制约、相互监督。

3．合理分管。账物、钱账、印鉴、钥匙等均采取分管制。

4．审批稽核。任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，并要经过财务部门的审核与稽核。

5．凭证控制。建立和健全凭证制度及严格传送程序，所有会计资料均应有原始凭证，遵循严格的传送、归档程序。

6．例行核对，对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，保证账证、账账、账表、账物及账款核对一致。

7.讲求成本效益，即以合理的控制成本达到最佳的控制效果。

第二章财务收支内部控制

第四条实行财务收支预算控制。

1．公司各部门应在财务部的指导下，编制月份和年度现金及银行存款收支预算。月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。

2．财务部汇总财务收支预算，经总经理批准后执行。预算外的所有财务收支，单列项目呈报总经理批准后方可办理。

第五条严格执行定额备用金制度。

1.各部门零用现金定额规定如下：

部门

零用现金定额（元）

生产部

销售部

市场部

……

2．对各部门零用现金实行限额开支审核报销办法。

（1）单项支出低于1000元的，先备用现金开支，然后汇总填制“备用金支付单”，将取得的合法的发票单据附在后面，经本部门负责人签批后到财务部办理审核报销手续，由会计填制“付款凭证”，凭此证到出纳处领取现金，以补充部门备用金。

（2）单项支出高于1000元的，不能在备用金中支付，应由用款部门填制“请款单”，经归口的负责人签批后到财务部办理预支款手续，由会计填制“付款凭证”，凭此单到出纳处领取支票或现金。

（3）用款部门办妥购置物品验收或付费等业务手续后，应及时将取得的合法的发票单据（发票背面要注明用途，并由经办人、验收人、主管签字）附在原“请款单”存根联后面，到财务部办理单项报销审核手续。如预支款与实际支付不符时，应在报销时办理多退款（或少补款）手续。

（4）单项低于1000元的零用金支出，所取得的发票单据要在月末之前及时报销，不得跨月。单项在1000元以上的支出，所取得的发票单据要及时报销，不得挂账。

第六条严格按签批金额权限审批付款。

1．2000元以上的支出，由部门负责人审核后报总经理审核批准。

2．2000元以下的办公支出，由财务部审核批准。

3．专项用途资金支出，在确定的金额内，由总经理或分管副总经理审核批准。

4．因经营需要代收、代付款项，由财务部审核批准，并坚持先收后付，不改变原款形式及用途的原则。

第三章货币资金内部控制

第七条会计和出纳分设。财务部设置专职出纳员，负责办理货币资金（现金、银行存款）的收付业务。会计不得兼任出纳，出纳不得兼任其他业务工作，除登记现金、银行日记账外，不得保管凭证及其他账目。

第八条加强对现金的稽核管理。所有现金（包括银行存款）业务收入，应凭收入凭证和收入日报表，并经内部稽核入账。

第九条严格控制现金的使用范围。依照有关现金管理规定，库存现金只能用于工资支出、个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项。其他特殊情况需经总经理和财务部批准后方