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财务报表告概要

课程目标理解财务报表掌握财务报表的概念、种类和结构，了解其在企业经营管理中的重要作用。分析财务报表学习常用的财务报表分析方法，例如水平分析、比率分析、趋势分析等，并能运用这些方法对企业财务状况进行评估。运用财务报表能够利用财务报表信息，进行投资决策、风险控制等，为企业发展提供决策依据。

什么是财务报表财务报表是企业以货币计量为基础，反映企业一定时期财务状况、经营成果和现金流量的书面文件。它是在会计核算的基础上，对企业一定时期内的经济活动进行总结和归纳，并以表格、图表的形式展现，是企业财务信息的集中反映。

财务报表的种类资产负债表反映企业在特定日期的财务状况。利润表反映企业在特定期间的经营成果。现金流量表反映企业在特定期间的现金流入和流出情况。

资产负债表资产负债表是反映企业在特定日期的财务状况的报表。它以会计恒等式为基础，即资产=负债+所有者权益。资产负债表是企业财务报表中最为重要的报表之一，它可以帮助投资者、债权人和其他利益相关者了解企业的财务状况，并进行投资决策、风险评估等活动。

资产负债表的结构1资产公司拥有的资源，包括现金、存货、设备等2负债公司对外的债务，如银行贷款、应付账款等3所有者权益公司所有者对公司的投资，如实收资本、留存收益等

资产的分类流动资产流动资产是指预计将在一年或一个营业周期内变现的资产。流动资产包括：现金应收账款存货预付账款非流动资产非流动资产是指预计将在一年或一个营业周期后变现的资产。非流动资产包括：固定资产无形资产长期投资

负债和所有者权益的分类负债企业在生产经营过程中，由于过去的交易或事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。负债可以分为流动负债和非流动负债，流动负债是指一年内到期的短期负债，非流动负债是指一年后到期的长期负债。所有者权益所有者权益是指企业资产扣除负债后，所有者对企业净资产的权利。所有者权益可以分为实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。

利润表利润表是反映企业在一定时期内经营成果的报表。它主要反映企业一定时期内的营业收入、营业成本、营业利润、利润总额、净利润等信息，以及影响企业利润的各种因素。

利润表的结构营业收入企业在一定时期内从事生产经营活动所取得的收入。营业成本企业在一定时期内为取得营业收入而发生的各种直接成本。销售费用企业在销售商品或提供劳务过程中发生的各种费用。管理费用企业为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。财务费用企业因筹集资金、借款等发生的各种费用。利润总额营业收入减去营业成本、销售费用、管理费用和财务费用后的差额。所得税费用企业应交纳的所得税。净利润利润总额减去所得税费用后的差额，反映企业一定时期内的盈利能力。

营业收入定义企业在一定期间内销售商品、提供劳务或处置资产等经营活动所取得的收入。类型主营业务收入、其他业务收入。计量通常按实际发生的金额计量，并考虑税费等因素。

营业成本营业成本是指企业在生产产品或提供劳务过程中发生的直接材料、直接人工和其他制造费用。

期间费用1销售费用产品销售过程中的各项支出2管理费用企业行政管理方面的支出3财务费用企业筹集资金、使用资金发生的费用

利润总额和净利润利润总额营业利润+营业外收入-营业外支出净利润利润总额-所得税费用

现金流量表经营活动现金流量反映企业日常经营活动产生的现金流入和流出，例如销售商品、提供劳务、支付工资和税金等。投资活动现金流量反映企业对固定资产、无形资产等长期投资的现金流入和流出，例如购买设备、出售投资等。筹资活动现金流量反映企业筹集资金和偿还债务的现金流入和流出，例如发行股票、借款等。

现金流量表的结构1经营活动现金流量主要来自企业的日常运营2投资活动现金流量主要来自企业的投资行为3筹资活动现金流量主要来自企业的融资行为

经营活动现金流量反映企业经营活动中产生的现金流入和流出，包括销售商品、提供劳务收到的现金以及支付职工薪酬、支付经营性税费等。主要用来评估企业经营活动的现金创造能力，以及企业偿还债务和维持运营的能力。分析经营活动现金流量的变动趋势，可以判断企业经营活动的效率和风险，以及企业盈利能力的可持续性。

投资活动现金流量固定资产购置购买土地、厂房、设备等固定资产产生的现金流出。投资性房地产购买用于出租或出售的房地产产生的现金流出。子公司股权投资投资子公司或联营企业产生的现金流出。

筹资活动现金流量1发行股票通过发行股票筹集的资金，增加企业的现金流入。2发行债券通过发行债券筹集的资金，同样增加企业的现金流入。3偿还债务偿还债务会减少企业的现金流出。4支付利息支付利息会减少企业的现金流出。

现金及现金等价物变动情况

财务报表的编制原则真实性原则财务报表必须真实地反映企业的财务状况和经营成果，不能虚假记载或隐瞒重要事项。可比性原则财务报表必须保持可