度企业所得税汇算清缴培训课件.ppt

2021年度企业所得税

汇算清缴培训;内容;第一局部今年汇算清缴的要求;与往年有哪些方面不同？;汇算清缴范围包括哪些?;纳税人汇算清缴申报程序;报送资料;报送资料;申报方式;本卷须知;纳税人汇算清缴申报程序;鉴证报告;;企业所得税纳税人;企业所得税税率

;应纳税所得额的计算原那么;新税法＝收入总额－不征税收入－免税收入－扣除－允许弥补以前年度亏损

〔税法第5条〕

原规定＝收入总额－扣除－允许弥补以前年度亏损－免税收入;不征税收入和免税收入;举例;收入确认的文件依据;收入确认的文件依据;收入确认的文件依据;税法特殊规定-收付实现制;举例;视同销售;视同销售;财政性资金收入;财政性资金收入;财政性资金收入;提问;搬迁收入;递延所得;工资薪金支出;工资薪金支出;工资薪金支出;工资薪金支出;职工福利费;职工福利费;职工福利费;职工福利费;职工福利费;职工福利费;职工教育经费;职工教育经费;职工教育经费;职工教育经费;工会经费;业务招待费;业务招待费;广告费和业务宣传费;公益性捐赠支出;公益性捐赠支出;公益性捐赠支出;借款费用;利息支出;利息支出;根本社会保障性缴款;;住房公积金;其他支出;企业之间的管理费;准备金支出;准备金支出;财产损失;财产损失;财产损失;;固定资产;固定资产折旧;固定资产折旧;长期待摊费用;开办费扣除;企业重组中资产的税务处理;企业重组中资产的税务处理;应纳税额;

免税收入;;;;减免征工程;农林牧渔工程所得优惠;;环境保护、节能节水工程所得优惠;;类型;小型微利企业优惠;;加计扣除;研究开发费加计扣除文件;残疾人员加计扣除;残疾人员加计扣除;安置下岗失业人员优惠;;;加速折旧;资源综合利用减计收入;专用设备税额抵免;专用设备税额抵免;;;税收优惠报备;税收优惠报备;税收优惠报备;享受优惠的汇算清缴申报;清算所得;第三局部年度纳税申报表;纳税申报表体系;年度纳税申报表〔A类〕;;查账征收企业的分类;;年度纳税申报表〔A类〕一级附表;年度纳税申报表〔A类〕二级附表;年度纳税申报表的填报顺序;主表表体工程结构;主表表体工程结构;主表与利润表关系;主表与利润表关系;主表与利润表关系;主表行???说明;主表行次说明;主表行次说明;事业单位附表与主表关系的区别;事业单位新旧附表填报区别;事业单位新旧附表填报区别;非营利组织申报问题;年度纳税申报表〔B类〕;文件依据;年度纳税申报表〔B类〕组成;年度纳税申报表〔B类〕填报对象;Thankyou