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连锁药店全面预算管理

主讲：张延波教授

;一、连锁药店盈利模式及评述;第二种：低价低毛利高流量模式

流量高，销售额就高从而通过快速周转提高资产回报率。目前在国内闹得沸沸扬扬的平价药房，就是靠这种盈利模式来赢利的，并且迅速胜出。

药品对大局部消费者来说，并不是每日生活必需品，因此降价并不能产生持久性的高周转。大局部药品没有价格需求弹性或弹性很小，因此降价不能百分之百地使需求量扩大。换句话讲，低价高流量的模式对药店来说也非最正确选择。;二、连锁药店当前的总体绩效状况;;三、连锁药店绩效增长的出路;高产品利润模式要点简介;四、连锁药店管理的境况及问题根源;五、全面预算管理的涵义;六、连锁药店全面预算体系及其设计;2.连锁药店预算责任中心及其权责

①预算责任中心设计原那么

②预算责任中心模式

③各层级预算责任中心职能与权责

④各层级预算责任中心效率与绩效标准;3.连锁药店战略导向与预算目标规划

①战略导向与预算目标规划逻辑

②市场竞争强制与预算绩效标准〔标杆〕

③利益均衡与预算目标调整

④资源支持能力与预算目标实现进程;;;;6.连锁药店预算编报组织程序

7.连锁药店预算启动〔执行〕审批规那么

①实践中预算执行存在的几个突出问题

②建立预算启动审批制度的重大意义

③预算启动审批须遵循的根本原那么

④预算启动审批权限划分

⑤预算启动审批程序

⑥预算启动审批书及其内容格式?;8.连锁药店预算调整审批规那么

①预算的刚性与弹性

②实践中预算调整存在的突出问题

③建立预算调整审批制度的重大意义

④预算调整审批的根本原那么

⑤预算调整方法

⑥预算调整审批权限

⑦预算调整审批程序

⑧预算调整审批书及其内容格式;9.连锁药店预算纠纷仲裁规那么

①预算执行中的矛盾与利益纠纷

②预算纠纷协调的根本对策

③预算纠纷仲裁规那么;10.连锁药店预算信息报告标准

①预算信息报告主体

②预算信息质量标准

③预算信息报告标准

④预算信息报告格式

⑤预算信息报告频率及内容

⑥预算信息反响方式

⑦预算信息报告牵制机制

⑧预算信息报告责任问咎制;附注：预算信息报告频率及内容设计

a适时监控报告—日报/旬报

关键财务业绩日〔旬〕报

现金流量日〔旬〕报

重点责任事项日〔旬〕报

b阶段执行进度报告—月报/季报/中报

利润预算月〔季/中〕报

现金流量月〔季/中〕报

资产负债月〔季/中〕报

资本支出月〔季/中〕报

关键财务业绩月〔季/中〕报

重点责任事项月〔季/中〕;c周期总结评价报告—年报/竣工报告

利润预算年报

现金流量年报

资本支出年报

非责任事项特别处置预算年报

重点责任事项年报

资产负债年报

关键预算业绩年报;11.连锁药店预算关键业绩(KPI)风险预警

①关键预算业绩风险预警频率与组织程序

②各层级责任中心关键业绩预警指标体系及种类〔财务业绩/管理责任〕

③关键预算业绩指标取数

④关键预算业绩指标预警标杆

⑤关键预算业绩指标预警分值计算

⑥关键预算业绩风险等级表

⑦关键预算业绩风险预警台历

⑧关键预算业绩风险预警与考核挂钩方式;12.预算管理绩效考核

①预算绩效考核体系—依据?预算管理目标责任书?

②预算绩效考核指标取数

③预算绩效考核指标分值〔权重〕

--依据战略/管理侧重点变化，按年实行动态调整

④预算绩效考核标杆

⑤预算绩效考核分值计算

⑥预算绩效考核与薪酬挂钩方式

⑦管理性责任中心预算绩效考核规那么

⑧管理性责任中心对业务性责任中心绩效考核与奖

罚挂钩方式;七、连锁药店预算实施的关键配套保障制度;;;八、当前预算管理过程存在的主要问题;九、预算:从编制到最终成功,路漫漫其修远兮;十、连锁药店预算管理根底工作建设;2.明确可持续增长的战略规划及其保障性实施路径，彻底抛弃既往“重经营，轻管理〞的思维理念与行为偏好，确立“风险控制、销售增长、获取利润〞三者并驾齐驱、协调平衡为依托的决策管理与经济运行的总体思路;3.本着“五权集中、五项管理、五事授权〞原那么，建立健全科学而高效率的以强化风险控制与谋求资源一体化整合协同为宗旨的中央集权型财务管理体制，以及以适应区域市场环境和强化竞争应变能力为出发点的、基于总部统一战略规划与责任绩效目标约束下的动态授权型经营管理体制;4.本着“把控两头，梳理中间〞的原那么，在首先堵住本钱费用浪费与低效甚至负效的开支漏洞的根底上，经济作业流程，优化管理根底。做到该花的钱一分不必少花，不该花的钱一分不得多花

5.基于“管理责任下压，强化节约意识〞的宗旨，建立健全非经营性资产的管理制度与控制措施：

本着“谁使用、谁负责、对谁考核〞的原那么，对总部及各连锁药店实施“非经营性资产责任登记制度〞，并参照相当于银行贷款利率的标准，对各部门、各连锁药店占用的非经营性资产计算资产占