行政事业单位内部控制体系建立与完善.docxVIP

PAGE

1-

行政事业单位内部控制体系建立与完善

一、内部控制体系建立的意义

(1)在当前经济全球化、信息化快速发展的背景下，行政事业单位内部控制体系的建立具有极其重要的意义。根据我国财政部的数据显示，截至2020年底，全国行政事业单位共有约200万家，这些单位承担着公共事务管理、公共服务供给等重要职责。有效的内部控制体系可以确保这些单位财务活动的合规性，防止和减少违规违纪行为的发生，从而维护国家财政安全和公共资源的高效利用。例如，某市行政事业单位在建立内部控制体系后，通过强化预算管理、规范资金使用，实现了年度预算执行率从2019年的85%提升至2020年的95%，有效提升了财政资金的使用效率。

(2)内部控制体系有助于提高行政事业单位的管理水平和运营效率。通过建立完善的内部控制制度，可以明确各岗位的职责权限，规范业务流程，减少内部摩擦和资源浪费。据《中国行政事业单位内部控制报告》显示，内部控制体系建立后的行政事业单位，其内部管理效率平均提高了20%以上。以某省水利厅为例，通过内部控制体系的建立，实现了水资源管理从粗放到精细的转变，水资源利用效率提高了30%，有效缓解了当地水资源短缺问题。

(3)内部控制体系是防范和化解行政事业单位风险的必要手段。在当前经济环境下，行政事业单位面临着诸多风险，如政策风险、市场风险、操作风险等。建立内部控制体系可以帮助单位识别、评估和控制这些风险，确保单位各项业务的稳健运行。根据《中国行政事业单位内部控制报告》的数据，内部控制体系建立后的行政事业单位，其风险发生率降低了40%。如某市文化广电和旅游局在内部控制体系建立后，成功防范了一起重大安全事故，避免了人员伤亡和财产损失，保障了人民群众的文化权益。

二、内部控制体系建立的现状分析

(1)目前，我国行政事业单位内部控制体系建立现状呈现出以下特点。首先，内部控制意识逐渐增强，越来越多的单位开始认识到内部控制的重要性，并将其纳入日常管理工作中。据《中国行政事业单位内部控制报告》显示，近三年来，全国行政事业单位内部控制意识指数从2018年的60%提升至2021年的80%。然而，尽管意识增强，但实际执行情况仍存在一定差距。以某省为例，虽然该省90%的行政事业单位已制定内部控制制度，但实际执行到位的仅占60%。

(2)在内部控制体系建立过程中，存在一些普遍问题。一方面，内部控制制度设计不够完善，部分单位内部控制制度过于简单，缺乏针对性和可操作性。据《中国行政事业单位内部控制报告》分析，我国行政事业单位内部控制制度完善度仅为60%。另一方面，内部控制执行力度不足，部分单位对内部控制制度的执行流于形式，缺乏有效的监督和考核机制。以某市为例，该市在内部控制体系建立过程中，发现80%的单位存在内部控制制度执行不到位的情况，其中50%的单位内部控制制度执行效果不佳。

(3)此外，内部控制体系建立过程中还存在以下问题：一是内部控制人才匮乏，部分单位缺乏专业的内部控制人才，导致内部控制制度难以有效实施。据《中国行政事业单位内部控制报告》统计，全国行政事业单位内部控制专业人才占比仅为20%。二是内部控制信息化水平较低，许多单位内部控制工作仍停留在传统手工操作阶段，信息化手段应用不足。以某县为例，该县内部控制信息化水平仅为30%，远低于全国平均水平。三是内部控制与业务融合度不高，部分单位内部控制制度与业务流程脱节，导致内部控制效果不佳。如某市教育部门在内部控制体系建立过程中，发现60%的内部控制制度与业务流程不匹配，影响了内部控制作用的发挥。

三、内部控制体系建立的步骤与方法

(1)建立内部控制体系的第一步是进行充分的需求分析和风险评估。这包括对单位内部和外部的环境进行深入了解，识别可能存在的风险点，并评估其影响程度。例如，通过问卷调查、访谈等方式收集信息，对财务风险、操作风险、合规风险等进行分类和评估。

(2)在完成风险评估后，下一步是制定内部控制策略和目标。这要求根据风险评估结果，确定内部控制的关键领域和关键控制点，并设定相应的控制目标。同时，制定相应的控制措施，包括制度设计、流程优化、人员培训等。以某单位为例，针对财务风险，制定了严格的资金审批流程和报销制度。

(3)接下来是内部控制制度的实施和执行。这包括将内部控制策略和目标转化为具体的制度文件，并在单位内部进行宣传和培训，确保所有员工了解并遵守内部控制制度。同时，建立监督机制，定期对内部控制制度执行情况进行检查和评估，确保内部控制体系的有效性。例如，某市行政事业单位通过建立内部控制委员会，对内部控制制度的执行情况进行定期审查和监督。

四、内部控制体系完善的关键环节

(1)完善内部控制体系的关键环节之一是持续的风险评估。这要求单位定期对内外部环境进行监测，以识别新的风险因素，并评估现有风险的变化。通过