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2014-2015-1《审计学》（9-13章）课后习题(题目）

一、名词解释题（24-26）

24.细节测试25.实质性分析程序26.存货监盘

二、单项选择题（119-164）

119.在销售与收款循环的审计中，注册会计师为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循赊销批准

制度，应检查（）上是否有信用管理部门审批人的签字审批。

A.顾客订购单B.销售单C.发运单D.应付账款凭单

120.企业管理层通常要求商品仓库只有在收到经过批准的销售单时才能供货。设立这项控制程序

的主要目的是（）。

A.防止重复开具账单B.降低坏账风险C.防止仓库在未经授权的情况下擅自发货

D.避免负责装运货物的职员在未经授权的情况下装运产品

121.如果注册会计师怀疑被审计单位存在向虚构的顾客发货并作为销售业务入账，则应执行的最

有效的实质性程序是（）。

A.复核业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目

B.检查销售单中的赊销审批和发运审批手续

C.将发运凭证与存货永续记录中的发运分录核对

D.将发运凭证与相关的销售发票和业务收入明细账及应收账款中的分录进行核对

122.被审计单位为了降低开具账单过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他差错的风险，设立的

以下控制程序中不恰当的是（）。

A.开具账单部门职员在开具每张销售发票之前，独立检查是否存在装运凭证和相应的经批准的销

售单

B.依据商品价目表开具销售发票

C.独立检查销售发票计价和计算的正确性

D.将装运凭证上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较

123.以下被审计单位针对销售交易进行的职责分离不恰当的是（）。

A.在销售合同订立前，指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户

进行谈判

B.谈判人员至少应有两人以上，并与订立合同的人员相分离

C.编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相互分离

D.销售人员收到货款后应及时上交财务部门相关人员

124.企业对销售交易中销售价格实施审批控制，其目的在于（）。

A.防止企业因向虚构的客户发货而蒙受损失

B.防止企业因向无力支付货款的客户发货而产生损失

C.保证销售交易按照企业定价政策规定的价格开票收款

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D.防止因审批人决策失误而造成损失

125.对于授权审批的内部控制，注册会计师常用的控制测试程序是（）。

A.询问B.观察C.检查D.穿行测试

126.注册会计师获取被审计单位产品价格目录，抽查售价是否符合价格政策，并关注销售给关联

方或关系密切的重要客户的产品价格是否合理。该程序可以证明（）认定。

A.发生B.完整性C.准确性D.分类

127.在审计H公司财务报表时，为加强对函证的控制，审计人员采取了下列具体措施。其中，你

认可的是（）。

A.由H公司财务人员代为填制询证函，但由审计小组人员与其账簿记录核对

B.由审计人员粘贴信封后填写地址，由H公司财务人员送往当地邮局

C.由H公司财务人员填写询证函后，由H公司和注册会计师盖章，以防H公司篡改

D.由审计人员填写地址后，由H公司财务人员将信封地址与账簿记录的地址核对

128.以下针对应收账款的实质性分析程序，说法不正确的是（