中小企业税务风险及其防范措施-以A企业为例.docx

摘要：

中小企业是国民经济的重要组成部分，中小企业是国民经济和社会发展的重要力量。然而，中小企业普遍存在着风险防范意识低﹑风险管理能力弱等一系列问题。近年来，为促进经济的发展和企业的稳定，国家出台了一系列税收政策，在税收的背景下，中小企业必须加强自身税务风险的防范和控制能力。本文以此为切入点，首先对税务风险的概念进行了简明扼要的分析，并对我国中小企业税务风险管理的原因进行剖析，选取中小型房地产企业为对象，因业务链条长、涉税种类多、跨区域经营等特点，容易发生税务风险，作为本论文的案例予以分析；最后借鉴先进的管理经验，提出了促进企业税务风险防范与控制的措施。

关键词：中小企业；税务风险；防范措施；房地产

绪论

研究背景

我国当代绝大多数企业存在着许多风险，而税务风险目前已经严重的制约着企业的发展，极大的威胁了企业的经济利益。尽管国外关于企业的税务风险管理的研究取得了一些成果，但是国内关于该问题的研究还比较少，同时，由于目前大多数文献更多的是关于大型企业的研究，关于中小企业的研究相对较少，然而大多数中小企业在发展中仍然存在着一些弊端和缺陷，面临的风险较多。

因此，研究中小企业的税务风险并关注其防范措施是一个值得深入研究的课题。

研究意义

中小企业是我国国民经济的重要组成部分，在国家经济生活中占据着极其重要的地位[1]。然而，从目前的形势

来看，中小企业仍然存在很多的弊端和缺陷，其中企业的税务风险严重制约着企业的发展，给企业带来不必要的损失，因此关注中小企业的发展现状，并不断完善和调整各个细节，使其更好的发挥优势对企业本身以及社会的发展有重大意义。从理论意义上来看，通过研究分析可以深刻的抓住问题的核心，填补管理税收风险空白。从实践意义来看，也会对现实中的中小企业、监管部门、社会公众都有一定的警惕和借鉴作用。

文献综述

国外研究现状

从国外的相关文献来看，关于税务风险管理的研究起步较早。大多数学者分别从风险管理理论以及企业主客观等方面剖析税务风险产生的原因，在税务风险预防研究方面进行了更多的研究，研究结果侧重于涉税信息、风险识别、风险评估、结合内部控制理论和纳税筹划提出科学方法等方面，从而有效地指导了企业的发展[2]。Conor

Begley（2010）认为正确识别每个环节的税务风险，评估企业税务风险所构成的风险水平，同时针对不同成因形成的税务风险确定相关策略并将其贯彻落实，有利于科学预防和应对税务风险[3]。Mark.S.Beasley（2011）强调了受企业委托代理的注册会计师应当积极引导企业进行合理合法的涉税行为，尽可能的避免企业遭受不必要的税务风险

[4]。EmerMulligan（2012）认为企业应增强纳税筹划方案的灵活运用，节约企业纳税筹划的成本，提高企业的经济效益[5]。

国内研究现状

从国内的相关文献来看，国内学者对于税务风险防范的研究起步较晚，对于税务风险的成因的研究主要从税务风险纳税遵从、内外部制度、执法力度等方面进行分析。在税务风险防范的研究上，国内学者取得了一些成果，研究成果侧重于纳税遵从、内外部制度、执法程序等方面提出有效措施。傅山君（2018）认为导致企业面临税务风险的原因在于大多数中小企业缺乏税务风险管理能力以及未严格按照国家的要求进行相应的程序[6]。罗威（2012）表明了内部控制制度的不完善、征税体制复杂、以及税企之间信息不对称等原因，引发较为严重的税务风险[7]。彭松筠（2017）通过研究发现由于业务流程处理不当，容易被税务机关认定为存在偷税漏税行为，致使企业面临补缴税款、加收滞纳金、罚款和声誉受损等风险[8]。由于业务流程处理不当，一半以上的公司被视为逃税或被税务机关怀疑。

由于处理的业务流程不当，超过一半的公司被视为逃税或由税务机关怀疑。

无法加载全部结果重试正在重试…正在重试…

文献评述

国内外学者对税务风险及防范措施均做了详细的分析，我认为各种主观和客观因素都可能导致企业税务风险，从而可能导致企业实际或未来利润的损失。有学者已经指出相关痛点难点，但是存在国内外多数学者对税务风险的定义不明确，没有数据、案例支撑，加上国内税法本身起步较晚，法治体系不够完善，全民思想不够重视等问题，我们需要从国家、企业、个人各个方面重视起来。

（四）研究内容和思路

研究内容

该文章从税务风险的概念、产生的原因、影响、对策和建议来进行阐述，通过理论分析法、数据支撑及知网、百度文学、维普网数据库来深刻分析A（中小型房地产）企业的税务风险情况，以达到能够帮助企业减少风险、填补制度空白，并对其他企业行业产生一定的借鉴和影响力的目标。

研究思路在大量研读国内学者和部分国外学者的观点和文献基础上，学习和借鉴其优秀经验，展开对本文课题的研究。

其次选取市场具有影响力