《财税商圈虚拟仿真实训教程》 业务演示.pptx

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日常业务实训目的：日常业务主要是以出纳实务为主，配合相关账务处理的实训；熟练各种真实单据的填写；熟练各种业务办理流程及账务的处理。

存现提现日常业务处理

存现

加旺将现金存入银行经济业务概述实训单位：北京加旺电器有限公司（一般纳税人-制造业）涉及岗位：出纳、费用会计、总账会计受理单位：交通银行北京海淀支行涉及岗位：对公柜员出纳填写现金解款单到银行存现。费用会计根据相关单据进行账务处理

一：存现办理流程

填制单据（出纳）现金解款单货款单银行办理（对公柜员）现金解款单登记账簿（出纳）银行存款日记账现金日记账解款单回单联1.1将现金送存银行：

出纳将收到的货款清点后，填写现金解款单。

1、不利于企业财务管理与核算，不能真实反映收入、支付情况2、为企业偷税漏税创造温床，收入可以不纳税和少纳税，不利于监管3、容易造成错账、漏账和账实不符的现象（日记账与库存现金容易混乱）

4、为个别人的贪污创造机会或不利于监控坐支现金弊端：

环节一Step2:

现金解款单样式：

环节二Step1:出纳去银行办理:出纳将填写好的现金解款单及现金到银行对公柜台办理

银行柜员核查无误的在现金解款单回单联盖章处盖银行收讫章，并将回单联递交给出纳环节二Step2:银行办理后的现金解款单如下：

环节三Step1:

出纳登记现金日记账：出纳根据现金解款单回单登记现金日记账及银行存款日记账。

环节三Step2:

出纳登记银行存款日记账：凭证栏等会计做完凭证后再拿回来补填金额根据存现金额填写并逐笔结出余额

填制凭证（费用会计）现金解款单回单联审核凭证（总账会计）记账凭证出纳登记账簿（出纳）银行存款日记账现金日记账记账凭证1.2：费用会计办理流程

费用会计根据出纳提交过来的现金解款单回单联填制记账凭证。环节一：填制凭证

正确填写分录填制重点签字填制凭证的注意事项

费用会计把填制好的记账凭证提交给总账会计审核签字。环节二：审核凭证

审核分录审核重点签字审核凭证的注意事项

出纳根据审核完的记账凭证补记凭证号、过账及签字。环节三：出纳登记账簿

思考：需要登记哪些账簿？根据分录选择账簿种类登记

财会商圈日常业务演示—业务—将现金存入银行实训演示

提现

加旺到银行提取备用金经济业务概述实训单位：北京加旺电器有限公司（一般纳税人-制造业）涉及岗位：出纳、费用会计、总账会计、财务经理、总经理受理单位：交通银行北京海淀支行涉及岗位：对公柜员出纳签发现金支票到银行提取现金。费用会计根据相关单据进行账务处理。

二：提现办理流程

填制单据（出纳）现金支票现金支票登记簿提现申请单审核单据（财务经理）现金支票审核单据（总经理）现金支票银行办理（对公柜员）现金支票（正联）登记账簿（出纳）银行存款日记账现金日记账1.1出纳填制单据、登账：

保险柜的备用金不足，所以出纳向财务经理请示本次需要提取多少备用金。

1、领用现金支票，一律要登记现金支票登记簿。

2、出纳根据提现申请单填制现金支票。环节一Step2:

出纳填写现金支票及支票登记簿：

填写登记簿需要注意事项：

收款人需要写全称出票日期需要大写数字前要加￥号密码需要操作密码器生成密码填写填写现金支票需要注意的事项

财务经理审核无误在现金支票正反面签章处盖财务专用章。

环节三Step1:

出纳将盖好财务专用章的现金支票

提交给总经理审核：

总经理审核无误的在现金支票正反面签章处盖法定代表人私章。

盖章需要注意事项：1.签章的字迹应清晰完整。2.印章与印章之间要有一定的距离，不可重叠，否则为无效印章。

出纳把审核好的现金支票存根联和正联剪开，拿着现金支票正联到银行对公柜台办理提现。

银行柜员核查无误后支付现金。

环节五Step1:

出纳登记现金日记账：凭证栏等会计做完凭证后再拿回来补填金额根据现金支票填写并逐笔结出余额

环节五Step2:

出纳登记银行存款日记账：凭证栏等会计做完凭证后再拿回来补填金额根据现金支票填写并逐笔结出余额

填制凭证（费用会计）现金支票存根提现申请单审核凭证（总账会计）记账凭证出纳登记账簿（出纳）银行存款日记账现金日记账记账凭证二：费用会计办理流程

费用会计根据收到出纳交来的提现申请单、现金支票存根填制记账凭证。环节一：填制凭证

正确填写分录填制重点签字填制凭证的注意事项

费用会计把填制好的记账凭证提交给总账会计审核签字。环节二：审核凭证

审核分录审核重点签字审核凭证的注意事项

费用会计根据审核完的记账凭证提交给出纳补记凭证号、过账及签字环节三：出纳登记账簿

账簿的类型有哪些？根据分录选择账簿种类登记思考：

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