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2025年中级经济师《财政税收》考试历年高频考点试题专家甄选版带答案

卷I

一.单选题(共50题)

1.

2.西方市场经济国家运用最多的货币政策手段是()。

A.公开市场业务

B.贴现率

C.法定存款准备金

D.信贷计划

正确答案：A

3.我国社会养老保险的运行模式是()。

A.企业账户运行方式

B.社会统筹运行模式

C.个人账户运行模式

D.社会统筹和个人账户相结合的运行模式

正确答案：D

4.一般被认为是最理想的弥补财政赤字的方法是()。

A.增收减支

B.动用结余

C.发行公债

D.向中央银行借款或透支

正确答案：C

5.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按无形资产成本的（）进行摊销。

A.50%

B.100%

C.150%

D.200%

正确答案：C

6.计算企业所得税应纳税所得额时，禁止在税前扣除的有()。

A.企业所得税税款

B.利息

C.工会经费

D.广告费

正确答案：A

7.下列税种中，凡是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人都应缴纳的是（）。

A.资源税

B.教育费附加

C.城镇土地使用税

D.印花税

正确答案：B

8.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人发生的公益性捐赠支出，在计算个人所得税应纳税所得额的扣除标准时是()。

A.全额扣除

B.在应纳税所得额12%以内的部分扣除

C.在收入总额30%以内的部分扣除

D.在应纳税所得额30%以内的部分扣除

正确答案：D

9.下列各项中，关于资源税计税依据的说法错误的是（）。

A.纳税人生产应税产品销售的，以开采数量为课税数量

B.纳税人生产应税产品自用的，以自用（非生产用）数量为课税数量

C.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，以加工的固体盐数量为课税数量

D.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油的数量课税

正确答案：A

10.世界各国普遍使用的弥补财政赤字的做法是()。

A.增收减支

B.动用结余

C.发行公债

D.向中央银行透支或借款

正确答案：C

11.航海中的灯塔可以为夜间航行的所有船只提供航向，这说明公共物品具有（）。

A.效用的不可分割性

B.取得方式的非竞争性

C.受益的非排他性

D.提供目的的非盈利性

正确答案：C

12.按照规定应缴纳契税的纳税人是（）。

A.出让土地使用权的国土资源管理局

B.销售别墅的某房地产公司

C.承受土地、房屋用于医疗、科研的医院

D.购买花园别墅的用户

正确答案：D

13.实现公共物品资源配置效率的基本途径是（）。

A.完善公共部门的组织制度

B.完善民主、科学的财政决策机制

C.完善所得税制度

D.完善事业单位拨款制度

正确答案：B

14.企业委托加工材料发生的加工费，应记入的会计科目为()。

A.管理费用

B.销售费用

C.委托加工物资

D.材料成本差异

正确答案：C

15.某作家程某写作的一本小说出版，取得稿酬收入30000元，后来又在报刊上连载，取得稿酬收入10000元。程某应缴纳的个人所得税为()元。

A.6400

B.4480

C.8000

D.1920

正确答案：B

16.【真题】税务机关查询案件涉嫌人员的储蓄存款时，需要履行的程序是（）。

A.经税务所所长批准

B.经县级税务局(分局)局长批准

C.经稽查局局长批准

D.经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准

正确答案：D

17.()是税负转嫁最典型和最普遍的形式，多发生在商品和劳务课税上。

A.前转

B.后转

C.消转

D.税收资本化

正确答案：A

18.我国财政支农政策存在的问题不包括（）。

A.财政用于农业支出的总额虽有所增加，但占总支出的比例上升缓慢

B.投资结构不尽合理，直接用于改善农业生产条件和农民生活条件的基础设施的投资比例偏小，地区分布不平衡

C.科技三项费用占农业支出的比例有所上升，但总体水平偏低，不利于农业劳动生产率的提高

D.有限的投入中有部分不能及时到位或根本不能到位，挪用挤占现象严重，对支农资金的使用缺少监督保障

正确答案：A

19.工资、薪金所得适用个人所得税的()。

A.超额累进税率

B.超额累退税率

C.比例税率

D.减免税率

正确答案：A

20.下列关于纳税申报期限的规定中不正确的是()。

A.邮寄纳税申报以寄出邮戳日期为实际申报日期

B.流转税，以1个月为一个纳税期的纳税人，于期满后15日内申报纳税

C.企业所得税申报期限为纳税人在月份或季度终了后15日内申报预缴，年度终了后45日内向其所在地主管税务机关报送会计决算报表并申报纳税

D.外商投资企业和外国企业所得税申报期限为纳税人在月份和季度终了后15日内申报预缴，年度终了后4个月内，报送年度所得税申报表和会计决算报表

正确答案：C

21.王先生取得稿酬收入10000元，则