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营改增费用报销培训

部门计划财务中心

姓名马亚丽

一营改增费用报销变化点

目录二营改增费用报销操作介绍

Contents

三营改增费用报销凭证规则

营改增费用报销变化点—

费用报销流程

营改增费用报销变化点

营改增费用报销需知事项：

报销相关的基本常识：发票类型和费用用途；

报销涉及系统：费控系统、BPM系统、影像系统

增值税管理系统、资金系统和EBS系统；

费控系统变化点；

增值税系统操作；

营改增费用报销变化点

-发票类型

编码取得发票类型抵扣情况发票号码发票代码公司处理方案

增值税专用发票认证抵扣需认证抵扣需录入发票号码和代码

018位10位

增值税普通发票无需抵扣无需抵扣，无需录入发票号码和代码

028位12位

海关进口增值税专用缴款书对比抵扣认证抵扣需录入发票号码和代码，代码默认为0；

0322位-

农产品收购发票直接抵扣按专票认证流程走，需录入发票号码和代码；

048位12位

代扣代缴税收缴款凭证暂没有此业务，若有，需沟通处理方案；

05

货物运输业增值税专用发票认证抵扣需认证抵扣需录入发票号码和代码

068位12位

机动车销售统一发票认证抵扣需认证抵扣需录入发票号码和代码

078位12位

08其他（通用机打发票）无需抵扣无需抵扣，无需录入发票号码和代码

收费公路通行费发票直接抵扣认证抵扣需录入发票号码和代码，代码默认为0；

0915位-

营改增费用报销变化点

-费用用途

费用用途认证及抵扣说明

用于兼营项目按比例做进项税额转出，不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全

部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项

目销售额）÷当期全部销售额

用于免税项目判断出全部用于免税的项目，转出金额=进项税额

用于应税项目可以进行全额抵扣

-应税服务除细则中规定的部分，其他的全部为应税服务项目

-旅客运输服务全额转出，转出金额=进项税额

-贷款服务