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2025年税务师《税法一》冲刺试卷四
[单选题]1.某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2022年2月从农业生产者手中购进免税农产品80吨，直接对外销售60吨（江南博哥）。该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损耗率5%,则当期准予抵扣的增值税进项税额为()万元。
A.28.42
B.26.07
C.34.77
D.28.71
正确答案：B
参考解析：自2019年4月1日起，纳税人购进农产品直接销售的，当期准予抵扣的增值税进项税额＝当期销售农产品数量/（1－损耗率）×农产品平均购买单价×9%/（1＋9%）＝60/（1－5%）*5*9%/（1＋9%）＝26.07（万元）。
[单选题]2.下列各项中，不符合转让不动产增值税征收管理规定的是()。
A.纳税人转让其取得的不动产，向不动产所在地主管税务机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减
B.一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（非自建）的不动产，选择适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算纳税
C.纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票
D.自然人李某销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税
正确答案：B
参考解析：一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（非自建）的不动产，选择适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额计算纳税。
分析：本题考查的是转让不动产增值税征收管理。
转让不动产增值税的计算。
[单选题]3.下列关于增值税纳税义务发生时间表述不正确的是()。
A.以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天
B.以预收货款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天
C.以赊销方式销售机器设备的，为书面合同约定的收款日期的当天
D.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天
正确答案：A
参考解析：选项A：纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
[单选题]4.某公司进口一批货物，应纳关税800万元。海关于2021年3月2日填发税款缴款书，但公司迟至3月28日才缴纳关税。海关应征收关税滞纳金()万元。（不考虑节假日原因）
A.5.2
B.4.8
C.6.5
D.6
正确答案：B
参考解析：纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，缴纳税款。所以该公司应当在2021年3月17日前缴纳税款，自3月17日起就是税款滞纳时间；滞纳金自关税缴纳期限届满之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，即自3月17日～3月28日，共12天，应纳滞纳金=800×12×0.05%=4.8（万元）。
分析：本题考查的是关税征收管理。关税滞纳金、保全及强制措施：
[单选题]5.下列关于环境保护税的说法中，正确的是()。
A.每一排放口的应税大气污染物按照污染当量数从大到小排序，对前五征税
B.每一排放口的应税水污染物按照污染当量数从大到小排序，对其他类水污染物的前五征税
C.应税固体废物按照固体废物的产生量作为计税依据
D.噪声声源一个月内超标不足15天的，减半计算应纳税额
正确答案：D
参考解析：每一排放口的应税大气污染物按照污染当量数从大到小排序，对前三征税，选项A错误；每一排放口的应税水污染物按照污染当量数从大到小排序，对第一类水污染物的前五征税，对其他类水污染物的前三征税，选项B错误；应税固体废物按照固体废物的排放量作为计税依据，选项C错误。
[单选题]6.某矿泉水生产企业2022年9月开发生产矿泉水70000立方米，本月销售6000立方米。该企业所在地规定，矿泉水实行从量定额征收资源税，资源税税率为5元/立方米。该企业2022年9月应缴纳的资源税税额为()元。
A.35000
B.30000
C.4500
D.0
正确答案：B
参考解析：该企业2022年4月应缴纳资源税＝5*6000＝30000（元）。
[单选题]7.下列关于兼营与混合销售的说法错误的是()。
A.纳税人对于兼营不同税率的货物时应当分别核算
B.纳税人兼营不同时税率货物未分别核算的，应当从高适用税率
C.纳税人混合销售适用不同税率的应当分别核算
D.纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物同时提供建筑、安装服务不属于混合销售
正确答案：C
参考解析：混合销售时按企业主营项目的性质划分适用的项目来缴纳增值税。一般情况下，销售货物为主的企业的混合销售按照销售货物缴纳增值税，销售服务为主的企业的混合销售按照销售服务缴纳增值税
[单选题]8.某医药公司为增值税一般纳税人，2022年11月进口一批药品
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