5风险评估结果汇总表核对.pdf

四、风险评估结果汇总表

风险评估结果汇总表

被审计单位：索引号：BD

项目：风险评估结果财务报表截止日/期间：

编制：复核：

日期：日期：

编制说明：

本工作底稿用于记录了解被审计单位及其环境中识别的重大错报风险及应对方案，由以下四张表格组成：

（一）识别的重大错报风险汇总表

（二）财务报表层次重大错报风险汇总表

（三）特别风险结果汇总及应对措施表

（四）对认定层次重大错报风险采取的进一步审计程序的总体审计方案（计划矩阵）

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一、识别的重大错报风险汇总表

识别的重大错报风险索引号属于财务报表层次是否属于是否属于仅通过实质性程序受影响的交易、账户

还是认定层次特别风险无法应对的重大错报风险余额和披露认定

二、财务报表层次重大错报风险总体应对方案表

财务报表层次重大错报风险索引号总体应对措施

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三、特别风险结果汇总及应对措施表

项是否由舞弊导致？如财务报表向被审计单位

特别风险管理层应对或控制措施审计措施

目是，工作底稿索引号项目及认定报告的事项

（1）财务部每月编制账龄分应收账款（1）与销售经理[无]或[详见与

析报告；（相关认定：计讨论所执行的坏管理层或治理层

（2）对超过一年未收回的账价和分摊）账风险评估程序；沟通函]

款由销售人员与客户签订还（2）与财务经理

款协议，其条款须经区域销售讨论坏账准备的

经理和销售经理批准；计提；

举应收账款坏账准（3）销售部每月编制逾期应（3）审阅账龄分

举备的计提可能不否收账款还款协议签订及执行析报告和还款协

例足情况报告，经销售总监审阅并议签订及执行报

决定是否降低授信额度或暂告；

停供货；（4）抽查还款协

（4）财务经理根据该报告并议和货款收回情

结合账龄分析报告，对有可能况。