现金出纳与货币发行业务.pptVIP

第八章现金出纳与货币发行业务学习目标了解现金出纳的任务和原则掌握现金收付的核算了解货币发行业务的基本概念第一节现金出纳业务现金是指具有现实购买力或清偿力的货币，我国法定的货币为人民币。按照国家金融法规和银行制度，办理现金的收付、整点、调运以及损伤票币的回收兑换和回笼。01根据市场货币流通的需要，调节市场各种票币的比例，做好现金回笼和供应工作。02办理有价证券的监制、发行和销毁业务。03按照金银管理的要求，办理金银收购、配售业务，开展金银回收和节约代用工作。04保管现金、金银、外币和有价单证，做好现金运送的安全保护。05负责人民币票样管理，宣传爱护人民币，组织反假票、反破坏人民币的工作。06一、现金出纳工作的任务二、现金出纳工作的原则钱账分管原则。双人经办原则。收付分开原则。换人复核原则。交接手续和查库原则。三、现金收入的核算到人民银行提取现金的处理会计分录为：借：现金贷：存放中央银行款项（二）客户缴存现金的处理会计分录为：借：现金贷：单位活期存款——××单位存款户四、现金付出的核算向人民银行缴存现金的处理会计分录为：借：存放中央银行款项贷：现金客户提取现金的处理会计分录为：借：单位活期存款——××单位存款户贷：现金营业终了现金收付的汇总核对出纳错款的核算01出纳错款是指在办理现金收付过程中发生的现金多缺，导致账款不符的现象。02能互补；长款不报以贪污论处，短款不报以违反制长款不得溢库，短款不得空库：长短款不度论处。出纳错款处理原则:出纳长款的处理发生出纳长款，当天应及时查找原因，力争退还原主。如当天未能查明原因，其账务处理的会计分录为：借：现金贷：其他应付款——待处理出纳长款户1234查明原因后，若系客户多交或银行少付的，应及时退还失主，会计分录为：借：其他应付款——待处理出纳长款户贷：现金经查找无法确定原因的，经批准，可将此款作银行收益处理，会计分录为：借：其他应付款——待处理出纳长款户贷：营业外收入——出纳长款收入出纳短款的处理若发生出纳短款，银行应及时查找收回。如当天未能查清收回的，其账务处理的会计分录为：借：其他应收款——待处理出纳短款户贷：现金01经查明原因，收回短款时，会计分录为：借：现金贷：其他应收款——待处理出纳短款020304若确实无法查明原因，无法收回的，按规定的制度报损，作银行损失处理，会计分录为：借：营业外支出——出纳短款支出贷：其他应收款——待处理出纳短款户0506票币兑换业务01办理人民币存取款业务的金融机构应当按照中国人民银行的规定，无偿为公众兑换残缺、污损的人民币，挑剔残缺、污损的人民币，并将其交存当地中国人民银行。01残损人民币兑换标准残损人民币全额兑换的标准票面残缺不超过五分之一，其余部分的图案、文字能照原样连接者。票面污损、熏焦、水湿、变色，但能辨12345的图案、文字能照原样连接者。别真假，票面残缺不超过五分之一,其余部分2.残损人民币半额兑换的标准票面残缺五分之一至二分之一，其余部分的图案、文字能照原样连接者，应照原票面半额兑换，但不得流通使用。不予兑换的票币凡残损人民币属下列情况之一者，不予兑换。票面残缺二分之一以上者。票面污损、熏焦、水湿、油浸，变色不能辨别真假者。故意挖补、涂改、剪贴、拼凑、揭去面者应予以没收。**