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账努处理

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记账实操-会计账务处理流程

_、工业制造企业

1.采购环节：

收到原料及发票时，借记原料”、“应交税费一应

交增值税（进项税额r,贷记银行存款或“应付账款〃

等。

如果有采购运费等，也需按一定方法分配计入原料成

本。

2.生产环节:

领用原料，借记“生产成本，贷记“原料。

计提生产工人工资，借记“生产成本〃，贷记〃应付职工

薪酬”。

发生制造费用（如车间水电费、设备折旧等），借记制

造费用，贷记银行存款、累计折旧”等。月末，将制

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造费用分配转入生产成本。

3.完工入库环节：

产品完工入库,借记“库存商品I贷记生产成本

4.销售环节:

销售产品，确认收入，借记应收账款”或银行存款”

等，贷记主营业务收入、“应交税费一应交增值税（销项

税额yo

结转销售成本，借记主营业务成本，贷记库存商品〃。

二、商业企业

1.米购环节：

购进商品，借记“库存商品、“应交税赛一应交增值税

（进项税额r,贷记银行存款”或应付账款”等。

2.销售环节:

销售商品，确认收入，借记应收账款或银行存款”

等，贷记“主营业务收入”、“应交税费一应交增值税（销项

税额R

结转销售成本，借记主营业务成本，贷记库存商品。

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三、服务型企业

1.提供服务环节:

确认服务收入，借记“应收账款“或“银行存款“等，

贷记〃主营业务收入〃。

2.成本费用环节:

发生的人员工资、办公费用等，借记“主营业务成本“

或管理费用“等，贷记银行存款”、应付职工薪酬“等。

四、房地产企业

1.开发前期：

取得土地使用权，支付土地出让金等，借记“开发成本

一土地征用及拆迁补偿费，贷记“银行存款“等。

2.开发建设环节:

支付建筑安装工程费、料款等，借记“开发成本一建

筑安装工程费等，贷记银行存款”、“应付账款“等。

计提项目管理人员工资等间接费用，借记“开发成本一

间接费用“,贷记“应付职工薪酬“等。

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3销.售环节:

预售房屋，收到预收款，借记“银行存款〃，贷记“预收

账款

达到收入确认条件时，借记预收账款”应收账款“

等，贷记主营业务收入、“应交税费一应交增值税（销项

税额y。

同时，结转销售成本，借记主营业务成本，贷记开

发产品。

通用的账务处理流程步骤：

1.原始凭证收集与整理:

包括发票、收据、银行对账单、费用报销单等各种凭证。

2.填制记账凭证:

根据原始凭证内容，确定会计科目和借贷方向，填制记

账凭证。

3.登记账簿:

将记账凭证中的内容登记到各类账簿中，包括总账、明

细账、日记账等。

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4.对账与结账：

定期核对总账与明细账、账簿与实物等是否相符。月末

进行结账，计算本期发生额和余额。

5.编制财务报表:

根据账簿记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表

等财务报表。

公司财务管理制度

全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制

度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制

度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服

务意识。贯彻公司质量方针和质量目标。

—s财务部职责范围

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务

工作的合法性。

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程

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序执行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护

公司的合法权益。

4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加

强资金回流，确保资金的有效供应。

5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部

门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资

料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。

7、负责公司料库、办公用品库的管理。

8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

9、及时核