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2022年税务师《税法一》试题真题及答案

[单选题]1.根据税法的内容，税法具有()。

A.综合性

B.单一性

C.程序性

D.实体性

正确答案：A

参考解析：本题考核税法的特点：从立法过程来看，税法属于（江南博哥）制定法；从法律性质来看，税法属于义务性法规；从内容来看，税法具有综合性。

[单选题]2.境外单位在境内实施应税服务，但在境内没有设立经营机构场所的，则增值税扣缴义务人是()。

A.代理人

B.购买方

C.销售方

D.消费者

正确答案：B

参考解析：本题考核增值税扣缴义务人。中华人民共和国境外的单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。境外单位或个人在境内销售服务、无形资产或者不动产，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。

[单选题]3.一般纳税人的下列行为中，享受增值税实际税负超过6%的部分即征即退优惠政策的是()。

A.销售软件产品

B.销售自主开发的动漫软件产品

C.飞机维修劳务

D.提供管道运输服务

正确答案：C

参考解析：本题考核增值税即征即退政策。对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分即征即退。选项ABD，属于对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。

[单选题]4.下列服务属于增值税现代服务征收范围的是()。

A.居民日常服务

B.信息技术服务

C.教育医疗服务

D.餐饮住宿服务

正确答案：B

参考解析：本题考核增值税征税范围。选项ACD，属于生活服务。

[单选题]5.下列免征车辆购置税的是()。

A.农用三轮车

B.电动摩托车

C.油电混合小汽车

D.排放量超过150毫升的摩托车

正确答案：A

参考解析：本题考核车辆购置税税收优惠。选项A，农用三轮车免征车辆购置税。选项B，电动摩托车不属于车辆购置税征税范围。

[单选题]6.下列关于车辆购置税的说法正确的是()。

A.属于价内税

B.属于地方税

C.实行一次性课税制度

D.实行差别征税率

正确答案：C

参考解析：本题考核车辆购置特点及税率。选项A，采取价外征收，不属于价内税；选项B，属于中央政府固定收入；选项D，实行统一比例税率，税率为10%。

[单选题]7.下列关于车辆购置税的管理，说法正确的是()。

A.纳税义务时间自纳税人购置应税车辆的次日计算

B.自纳税义务发生之日起30日内申报纳税

C.需要办理车辆登记的，在办理车辆登记之前缴纳车辆购置税

D.需要办理车辆登记的，向销售方主管税务机关申报纳税

正确答案：C

参考解析：本题考核车辆购置税征收管理。选项A，纳税义务时间自纳税人购置应税车辆的当日计算。选项B，纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳车辆购置税。选项D，纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税。

[单选题]8.下列应税固体废物需要缴纳环境保护税的是()。

A.禽畜企业排放未经无害化处理的禽畜养殖污染物

B.企业在依法设立的污染物集中处理场所排放应税污染物

C.铁路排放应税污染物

D.家庭和个人的生活垃圾

正确答案：A

参考解析：本题考核环境保护税征收范围。禽畜养殖场依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的，不征收环境保护税。未经无害化处理的禽畜养殖污染物，应依法缴纳环境保护税。

[单选题]9.某企业6月份生产产生1000吨固体废物，按照国家标准贮存400吨，已知固体废物单位税额每吨25元。则该企业排放固体废物需要缴纳的环境保护税()元。

A.15000

B.25000

C.35000

D.10000

正确答案：A

参考解析：本题考核环境保护税应纳税额计算。固体废物的应纳税额为固体废物排放量乘以具体适用税额，其排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额。应缴纳的环境保护税税额＝（1000－400）×25＝15000（元）。

[单选题]10.应税固体废物的环境保护税的计税依据是()。

A.贮存量

B.排放量

C.生产量

D.综合利用量

正确答案：B

参考解析：本题考核环境保护税计税依据。应税固体废物按照固体废物的排放量确定计税依据。应税固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物贮存量、处置量、综合利用量的余额。

[单选题]11.某物业管理企业为增值税一般纳税人，2022年3月向业主收取物业管理费220万元，收取自来水水费35万元，同时向自来水公司支付水费30万元，已取得发票。为业主提供装修服务，取得装修费50万元，当月可抵扣进项税额8万元，上述价格均为含税价格。向服务接收方收取自来水水费，选择简易计税方法计税。该企业当月