财务内部控制制度.docx

[单位名称]财务内部控制制度

一、总则

为了加强本单位财务管理，确保财务信息的准确可靠，保护单位资产的安全完整，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本单位实际情况，制定本财务内部控制制度。

二、财务内部控制目标

1.规范单位财务行为，确保财务活动合法合规。

2.保证财务信息的真实性、完整性和及时性，为管理层决策提供可靠依据。

3.防范财务风险，保障单位资产的安全与完整，防止资产流失。

4.提高资金使用效率，优化资源配置，促进单位各项事业健康发展。

三、财务内部控制原则

1.全面性原则

财务内部控制应涵盖单位财务活动的各个方面和各个环节，包括预算、收支、资产、负债、成本等，对涉及财务工作的所有人员和岗位均实施有效的控制，做到全过程、全员性控制，不留控制死角。

2.重要性原则

在全面控制的基础上，应重点关注单位重要经济活动和高风险领域的财务控制，对关键岗位、关键环节和重大财务事项，采取更为严格的控制措施，确保不发生重大财务风险和损失。

3.制衡性原则

财务内部控制应在机构设置、人员配备、职责分工、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，确保决策权、执行权和监督权相互分离，避免权力过于集中，防止出现舞弊和错误行为。

4.适应性原则

财务内部控制应与单位的经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着单位内外环境的变化及时进行修订和完善，确保内部控制的有效性和适应性。

5.成本效益原则

财务内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以合理的成本实现有效的控制，避免因内部控制过于复杂或繁琐而导致成本过高，影响单位的运营效率和经济效益。

四、财务内部控制的主要内容

（一）预算管理内部控制

1.预算编制

（1）建立健全预算编制制度，明确预算编制的依据、程序、方法和责任主体，确保预算编制的科学性、合理性和准确性。

（2）各部门应根据单位的战略目标和年度工作计划，结合实际情况，编制本部门的预算草案，经财务部门审核、汇总后，提交单位领导班子集体审议通过后形成单位年度预算草案。

（3）预算编制应遵循“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，充分考虑单位的财务状况和发展需求，合理安排各项收支预算。

2.预算执行

（1）严格执行预算，强化预算约束，任何部门和个人不得擅自调整预算。如因特殊情况确需调整预算的，应按照规定的程序和权限进行审批。

（2）建立预算执行分析制度，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现和解决预算执行中存在的问题，确保预算执行进度和效果。

（3）财务部门应加强对预算执行的监控，严格审核各项支出是否符合预算安排和财务制度规定，对不符合预算要求的支出，一律不予报销。

3.预算考核

（1）建立健全预算考核制度，明确考核指标、考核方法和奖惩措施，将预算执行情况纳入部门和个人绩效考核体系，与绩效奖金、评先评优等挂钩，充分调动各部门和员工执行预算的积极性和主动性。

（2）定期对各部门的预算执行情况进行考核评价，公布考核结果，对预算执行良好的部门和个人给予表彰和奖励，对预算执行不力的部门和个人进行通报批评，并追究相应责任。

（二）资金管理内部控制

1.资金筹集

（1）合理确定资金筹集规模和结构，根据单位的发展战略和资金需求，选择合适的筹资渠道和方式，如银行贷款、发行债券、吸收投资等，确保资金筹集的合法性、安全性和效益性。

（2）严格执行筹资审批程序，对重大筹资项目应进行可行性研究和风险评估，并提交单位领导班子集体审议通过后实施。

（3）加强对筹资合同的管理，明确双方的权利和义务，确保筹资资金按时足额到位，并按照合同约定的用途使用资金，防范筹资风险。

2.资金使用

（1）建立健全资金授权审批制度，明确各项资金支出的审批权限和审批流程，严格按照审批权限和流程办理资金支付业务，确保资金使用的安全和规范。

（2）加强对资金使用的监控，定期对资金的流向和使用效益进行分析和评价，及时发现和纠正资金使用中存在的问题，提高资金使用效率。

（3）严禁将单位资金转借他人或挪作他用，确保资金的专款专用。对于大额资金的使用，应采取集体决策和联签制度，防止资金被侵占和挪用。

3.资金存储

（1）加强银行账户管理，严格按照规定开设银行账户，并定期对银行账户进行清理和核对，确保银行账户资金余额与单位财务账记录一致。

（2）严格执行银行存款收支两条线管理，所有收入款项应及时存入银行账户，不得坐支现金；所有支出款项应通过银行转账方式结算，减少现金使用量，降低现金管理风险。

（3）定期对银行存款进行对账，编制银行存款余额调节表，对未达账项应及时查明原因，进行处理，确保银行存款账实相符。

（三）采购与付款内部控制

1.采购预算与计划

（1）各部门应根据实际需求编制采购预算和计划，经财务部门审核后，报单位领导审批。