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2025年税务师《涉税服务实务》预测试卷一
[单选题]1.某牧业有限公司2021年4月猪、牛月存栏数分别为800头和500头，牛的污染当量值是0.1头，猪的污染当量值是1头。假设当地水污染物适用税额为每污染当量（江南博哥）1.6元。该公司当月应缴纳环境保护税()元。
A.8800
B.9280
C.8400
D.10280
正确答案：B
参考解析：污染当量数=污染排放特征值/污染当量值牛的污染当量数=500/0.1=5000；猪的污染当量数=800/1=800该公司当月应缴纳环境保护税=1.6×（5000＋800）=9280（元）
[单选题]2.某钢铁生产企业2021年5月冶炼钢铁过程中，产生冶炼渣600吨，其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨。已知冶炼渣的税额为每吨25元，则该钢铁企业2021年5月应缴纳环境保护税为()元。
A.5000
B.6250
C.7500
D.15000
正确答案：C
参考解析：固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额。应缴纳环境保护税=（600-300）×25=7500（元）。
[单选题]3.下列行政复议情形中，需终止行政复议的是()。
A.行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的
B.因不可抗力，致使复议机关暂时无法履行工作职责的
C.申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的
D.作为申请人的公民下落不明
正确答案：A
参考解析：《税务行政复议规则》规定在行政复议期间，有下列情形之一的，行政复议终止：
①申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的；
②作为申请人的公民死亡，没有近亲属，或者其近亲属放弃行政复议权利的；
③作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的；
④申请人与被申请人依照《税务行政复议规则》第87条的规定，经行政复议机构准许达成和解的；
⑤行政复议申请受理以后，发现其他行政复议机关已经先于本机关受理，或者人民法院已经受理的。中止行政复议前三项，满60日行政复议中止的原因未消除的，行政复议终止。选项B、D属于行政复议中止的情形；选项C属于停止执行的情形。
[单选题]4.涉税专业服务机构及其涉税服务人员应区别不同的委托人实施分类建账，分别设置复式账或者简易账，账簿方式一经确定，在一定期限内不得变更，改期限规定为()。
A.1个纳税年度内
B.2个纳税年度内
C.3个纳税年度内
D.5个纳税年度内
正确答案：A
参考解析：涉税专业服务机构及其涉税服务人员应区别不同的委托人实施分类建账，分别设置复式账或者简易账。账簿方式一经确定，在一个纳税年度内不得变更。
[单选题]5.税务师事务所有以下行为逾期不改正的，省税务机关应当提请市场监督管理部门吊销其营业执照的是()。
A.使用税务师事务所名称未办理行政登记的
B.未按照办税实名制要求提供税务师事务所和税务师服务人员实名信息的
C.未按照业务信息采集要求报送从事涉税专业服务有关情况的
D.报送信息与实际不符的
正确答案：A
参考解析：税务师事务所使用税务师事务所名称未办理行政登记且逾期不改正的，省税务机关应当提请市场监督管理部门吊销其营业执照。
分析：根据规定，涉税专业服务机构及其涉税服务人员有下列情形之一的，由税务机关责令限期改正或予以约谈：逾期不改正的，由税务机关降低信用等级或纳入信用记录，暂停受理所代理的涉税业务（暂停时间不超过6个月）；情节严重的，由税务机关纳入涉税服务失信名录，予以公告并向社会信用平台推送，其所代理的涉税业务，税务机关不予受理：
（1）使用税务师事务所名称未办理行政登记的；
（2）未按照办税实名制要求提供税务师事务所和从事涉税服务人员实名信息的；
（3）未按照业务信息采集要求报送从事涉税专业服务有关情况的；
（4）报送信息与实际不符的；
（5）拒不配合税务机关检查、调查的；
（6）其他违反税务机关监管规定的行为。
税务师事务所有上述第（1）项情形且逾期不改正的，省税务机关应当提请市场监督管理部门吊销其营业执照。
[单选题]6.依据国家税收政策及其他相关法律、法规和相关规定，为满足委托人特定目标提供的税收策划方案和纳税计划，属于()业务。
A.税收策划
B.专业税务顾问
C.纳税情况审查
D.涉税鉴证
正确答案：A
参考解析：选项A，税收策划是依据国家税收政策及其他相关法律、法规和相关规定，为满足委托人特定目标提供的税收策划方案和纳税计划。
分析：（1）专业税务顾问是指对纳税人、扣缴义务人就委托的特定涉税事项提供专项税务咨询服务（如，涉税尽职审慎性调查、纳税风险评估、资本市场特殊税务处理合规性审核以及与特别纳税调整事项有关的服务等）或者为委托人提供长期税务顾问服
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