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2025年税务师《税法二》模拟试卷六

[单选题]1.下列关于个人取得拍卖收入的个人所得税政策，说法正确的是()。

A.作者将自己的文学作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“偶然所得”计算缴纳个人所得税

B.（江南博哥）拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值

C.拍卖单位不用代扣代缴个人财产拍卖所得应纳的个人所得税

D.拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为拍得该物品实际支付的价款及缴纳的相关税费

正确答案：D

参考解析：选项A，作者将自己的文学作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”项目计算缴纳个人所得税；选项B，通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费；选项C，拍卖单位应代扣代缴个人财产拍卖所得应纳的个人所得税。

【提示】个人取得拍卖收入的所得税政策

[单选题]2.甲公司向银行借入生产用资金500万元，银行贷款年利率为6％，借款期限6个月，支付借款利息15万元；向乙企业借入生产用资金300万元，借款期限10个月，支付借款利息24万元（甲公司注册资本500万元，乙企业占比20％）。下列关于甲公司利息支出的说法中，不正确的是()。

A.向银行贷款的利息支出15万元，可以税前扣除

B.向乙企业借入的资金所支付的利息可以税前扣除24万元

C.向乙企业支付的利息税前扣除金额要受利率和本金双重制约

D.甲公司可以扣除的利息支出为25万元

正确答案：B

参考解析：选项B，关联企业利息支出税前扣除要受利率和本金双重制约，向乙企业的借款利息税前可扣金额只能按本金的2倍和金融机构利率计算利息。关联企业利息扣除限额＝500×20％×2×6％÷12×10＝10（万元），甲公司允许扣除的利息支出＝15＋10＝25（万元）。

[单选题]3.下列说法符合企业所得税关于公益性捐赠支出相关规定的是()。

A.自2020年1月1日至2021年3月31日，企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除

B.被取消公益捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，存在规定情形的，5年内不得重新申请扣除资格

C.捐赠方无法提供捐赠的非货币性资产公允价值证明的，可按市场价格开具捐赠票据

D.公益性捐赠税前扣除资格在全国范围内有效，有效期为5年

正确答案：A

参考解析：选项B，应该是3年内不得重新申请扣除资格；选项C，捐赠方在向公益性社会团体和县级以上人民政府及其组成部门和直属机构捐赠时，应当提供注明捐赠非货币性资产公允价值的证明，如果不能提供证明，公益性社会团体和县级以上人民政府及其组成部门和直属机构不得向其开具公益性捐赠票据；选项D，公益性捐赠税前扣除资格在全国范围内有效，有效期为3年。

[单选题]5.2021年2月高某将其自有一套住房临时租给于某，租赁期限为1个月，租金（不含税收入）为4000元。此租赁业务需要缴纳的相关税费为800元，恰好本月发生修缮费用，金额是500元。则高某应缴纳个人所得税()元。

A.190

B.170

C.160

D.320

正确答案：A

参考解析：个人出租住房取得的所得暂减按10％的税率计征个税。应纳个税＝（4000－800－800－500）×10％＝190（元）。

[单选题]6.某个体工商户小张，2020年为其从业人员实际发放工资300万元，2020年该个体工商户小张允许税前扣除的从业人员补充医疗保险限额为()万元。

A.14

B.15

C.16

D.12

正确答案：B

参考解析：税法规定，个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5％标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额＝300×5％＝15（万元）。

[单选题]7.中国公民刘某于2018年2月15日购买了某上市公司的股票，2020年3月31日取得该上市公司分配的股息10000元，随后转让上述股票，该股息所得应缴纳个人所得税()元。

A.2000

B.1500

C.1000

D.0

正确答案：D

参考解析：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50％计入应纳税所得额；上述所得统一适用20％的税率计征个人所得税。

[单选题]8.下列关于企业所得税加速折旧优惠政策的说法，正确的是()。

A.2020年企业新购进单台价值600万元的设备，可一次性税前扣除

B.企业选择享受一次性税前扣除政策的，其资产的税务处理可与会计处理不一致

C.固定资产在投入使用月份的当月