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2025年税务师《税法一》模拟试卷六

[单选题]1.自2020年2月1日起，根据规定，纳税信用A级纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起()个工作日内，（江南博哥）向主管税务机关提出核实申请。

A.5

B.7

C.10

D.15

正确答案：C

参考解析：纳税信用A级纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。

[单选题]2.境外A设计公司与境内B企业（小规模纳税人）签订合同，约定2020年10月为B企业提供网站设计服务，合同含税价款20万美元，1美元＝6.76元人民币。A设计公司在境内未设立经营机构且没有代理人，境内B企业应扣缴增值税税额为()万元。

A.3.94

B.4.56

C.7.65

D.13.40

正确答案：C

参考解析：提供网站设计服务属于文化创意服务，文化创意服务属于现代服务，税率为6％。境外单位或者个人在境内销售服务、无形资产或者不动产，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：

应扣缴税额＝接受方支付的价款÷（1＋税率）×税率

B企业应扣缴增值税＝20×6.76÷（1＋6％）×6％＝7.65（万元）

[单选题]3.李先生于2016年3月购买写字楼一间，支付价款150万元（含营业税），当时取得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税3万元。2020年12月，李先生将所购的写字楼以181.5万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已毁损。李先生销售写字楼增值税应纳税额()万元。

A.8.62

B.1.50

C.1.36

D.1.58

正确答案：B

参考解析：纳税人转让不动产，按照有关规定差额缴纳增值税的，如因丢失原因无法提供取得不动产时的发票，可向税务机关提供其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料，进行差额扣除。2016年4月30日及以前缴纳契税的，按照下列公式计算增值税应纳税额：增值税应纳税额＝［全部交易价格（含增值税）－契税计税金额（含营业税）］÷（1＋5%）×5%。李先生销售写字楼增值税应纳税额＝（181.5－150）÷（1＋5%）×5%＝1.50（万元）

[单选题]4.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，错误的处理是()。

A.建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除

B.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除

C.建成后有偿转让的，应扣除成本、费用

D.建成后有偿转让的，不可扣除成本、费用

正确答案：D

参考解析：公共设施，按以下原则处理：

（1）建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除；

（2）建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除；

（3）建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用。

[单选题]5.甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2020年8月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是()。

A.烟草公司应在9月20日申报缴纳烟叶税

B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元

C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税

D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日

正确答案：B

参考解析：烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。应缴纳烟叶税＝80×（1＋10％）×20％＝17.6（万元），烟草公司应向收购地（乙县）主管税务机关申报缴纳烟叶税；烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天，即8月9日。

[单选题]6.根据城市维护建设税的现行政策，下列说法错误的是()。

A.对外资企业2010年12月1日之后发生纳税义务的增值税、消费税，征收城市维护建设税

B.缴纳增值税的个体工商户不是城市维护建设税的纳税人

C.城市维护建设税以实际缴纳的增值税、消费税为计税依据

D.纳税人所在地在城市市区的，税率为7％

正确答案：B

参考解析：凡缴纳增值税、消费税的单位和个人，为城市维护建设税的纳税人。缴纳增值税的个体工商户是城市维护建设税的纳税人。

[单选题]7.根据烟叶税法规定，烟叶税的计税依据为()。

A.烟叶收购价款

B.收购烟叶实际支付的价款总额

C.支付给烟农的价外补贴

D.不含税价款和价外费用

正确答案：B

参考解析：烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额。

[单选题]8.2021年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳消费