《财产与行为税法》课件.pptVIP

财产与行为税法财产与行为税法，又称“财产税法”，是国家税收法律体系的重要组成部分，与人们的日常生活息息相关。

课程导言目标帮助学生深入理解财产税与行为税的基础理论、主要税种、税收征收与管理，并掌握税收筹划的基本方法。内容涵盖财产税与行为税的主要内容，包括税收体系、税收法律制度、税收政策、税收实务等。

财产税概述财产税是指以财产为征税对象，根据财产的价值、数量或使用情况而征收的一种税收。财产税是国家财政收入的重要来源之一，也是调节收入分配、促进经济发展的重要手段。财产税的征收对象包括各种形式的财产，如房产、土地、车辆、金融资产等。财产税的征收方式主要有两种：按财产价值征税和按财产使用情况征税。财产税具有以下特点：直接性公平性稳定性效率性

财产税的种类房地产税对土地、房屋等房地产征收的税收，是财产税的主要组成部分。车船税对汽车、摩托车等机动车和船舶征收的税收，是财产税的重要组成部分。印花税对经济活动中书立、领受的凭证征收的税收，是财产税的补充。

房地产税房屋所有者基于房产价值征收的税款。税收收入政府重要的税收来源。计算方法根据房产评估值和税率计算。

车船税对汽车、摩托车等车辆征收的税。对船舶征收的税。

印花税1契约税对各种经济合同、产权转让书、租赁合同、借款合同等进行征税。2权利、许可证照税对各种许可证、执照、专利权、商标权等进行征税。3凭证税对各种凭证、单据、账簿等进行征税。4其他对股票、债券、基金等进行征税。

行为税概述行为税是指对特定行为征收的税种，以特定行为为征税对象，根据特定行为的发生或完成情况进行征税。行为税通常与特定商品、服务或活动相关联，如增值税、消费税、关税等。行为税主要体现政府对特定行为进行调节和控制的功能，例如，对污染排放行为征收环境税，旨在促进环保和可持续发展。

增值税商品和服务税增值税是一种在商品和服务的生产、流通和消费环节征收的税种。增值环节征税增值税只对商品和服务在增值环节的价值征税，而不是整个价值。税收中性增值税的税负最终由消费者承担，但不会影响企业的经营决策。

消费税定义消费税是针对特定消费品和服务征收的税种，旨在调节消费结构，抑制过度消费，并筹集财政收入。征税范围消费税的征税范围包括烟酒、化妆品、贵重首饰、高档汽车、汽油等，涵盖了高档消费品和部分消费服务。征税方式消费税通常采用从价计征，即以消费品的价格为计税依据，并按一定税率征收，也有从量计征的模式。

城市维护建设税城市维护建设税由城市政府征收，用于维护城市基础设施和公共服务。税率根据城市的等级和规模有所不同，一般为1%到7%之间。对房地产、土地使用权等不动产，以及车辆、船舶等动产征税。

个人所得税工资薪金所得包括工资、薪金、奖金、津贴、补贴等收入。经营所得指个体工商户和个人独资企业从事生产经营活动取得的收入。财产租赁所得指将房屋、机器设备、车辆等财产出租取得的收入。利息、股息、红利所得指存款利息、股票红利、债券利息等收入。

企业所得税应税所得企业在生产经营过程中取得的收入减去成本、费用以及允许扣除的项目后的余额。税率根据企业性质和收入规模，企业所得税税率分为25%、15%、10%等。优惠政策针对高新技术企业、中小企业等，国家提供了一系列税收优惠政策。

资源税开采资源征税资源税是对开采、生产资源产品的企业征收的一种税种，旨在调节资源的开采和利用，保护资源。矿产资源为主主要针对石油、天然气、煤炭、铁矿石等矿产资源的开采和生产征收，但也涵盖部分其他资源。促进资源节约资源税的征收可以鼓励企业节约资源，减少对资源的浪费，促进资源的合理利用。

环境税定义环境税是政府为了保护环境，对污染环境的行为征收的一种税收。目的环境税的目的是通过经济手段，鼓励企业和个人减少污染排放，促进环境保护。

关税定义关税是指对进出口商品征收的税收。目的保护国内产业，调节进出口贸易，增加国家财政收入。征收方式按商品种类、价格、数量等征收。影响影响商品价格、贸易流量、消费者福利等。

税收征收与管理1税收征收税务机关根据税法规定，向纳税人征收税款的过程2税收管理对税收征收活动进行的监督和控制，确保税收秩序的正常运行3税收法治依法治税，维护税收公平正义，促进经济社会发展

税收优惠企业税收优惠鼓励企业创新、发展、投资等。个人所得税减免减轻个人负担，促进消费。税收优惠政策文件政策透明，便于理解和执行。

税收筹划合法合理降低税负优化税务结构提高经济效益

税收抵免减免税款政府为了鼓励特定行为或扶持特定行业，对纳税人应缴税款给予的减免。直接减少税负与税收优惠不同，税收抵免直接减少应缴税款，而非降低税率。特定条件纳税人必须满足特定的条件才能享受税收抵免，例如投资特定行业或进行慈善捐赠。

税收执法税收执法是税务机关依法对纳税人进行税收管理的行为。税收执法要坚持依法行政，公正执法，维护纳税人合